职业年金是每个人都享有的吗?和企业年金相比有什么不同?

刘冠华

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目前，我国养老保险体系的构成有着三大支柱，第一支柱为基本养老保险，第二支柱为企业年金以及职业年金，第三支柱则为商业养老保险。作为第一支柱的基本养老保险，基本上所有的人都有参加，而第二支柱和第三支柱，了解的人就比较少了。今天，着重为大家讲解一下第二支柱的企业年金以及职业年金，究竟什么是企业年金？什么是职业年金？是每个人都享有的吗？二者之间有什么区别？

职业年金是每个人都享有的吗？在机关事业单位进行养老保险制度的改革后，为了应对机关事业工作人员养老待遇的减少，国家建立起来的一种补充养老保险制度，也就是现在的职业年金。2015年1月14日，国务院发布了《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（以下简称《决定》），并决定按照公务员法管理的单位、参照公务员法管理的机关（单位）、事业单位及其编制内的工作人员实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。也就是说国家决定将机关事业单位的工作人员纳入到企业职工基本养老保险的参保范围之内，和在企业工作的职工一样，基本养老保险费由单位和个人共同负担。另外，《决定》中还规定，机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金。具体缴费方式为，单位按照本单位工资总额的8%进行缴费，个人按照本人缴费工资的4%进行缴费。

另外，并不是所有的机关事业单位工作人员都享有职业年金的，2014年9月30日前退休的机关事业单位工作人员是没有职业年金的，这部分人员仍然按照改革前的待遇计发养老金。如果是2014年9月30日前参加工作，2014年9月30日之后退休的机关事业单位工作人员，有没有职业年金则要视情况而定。其中2014年10月1日-2024年9月30日期间退休的，养老待遇实行新老待遇计发办法对比，保低限高。这里的保低限高，指的是新办法计发待遇低于老办法待遇标准的，按老办法待遇标准发放；如果高于的话，超出的部分，第一年退休的人（2014年10月1日-2015年12月31日之间退休的）发放超出部分的10%，第二年退休的人发放超出部分的20%，以此类推，直到达到100%为止。而2024年10月1日之后退休的，养老待遇则完全按新办法计发。这里的新办法计发待遇指的是基本养老金（基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金）加上职业年金，而老办法计发待遇指的是退休前本人的基本工资、与本人职务职级（技术职级）相对应的退休补贴、国家规定相应增加的退休费、其他的补贴等等。另外，关于职业年金的待遇领取，只有在本人退休后，才能按月领取。所以说不要想着提前支取了，至少有总比没有好。

职业年金和企业年金有什么不同？同样是补充养老保险制度，机关事业单位工作人员享有职业年金，普通企业的职工当然也能够享有企业年金，并且企业年金的出现要远远早于职业年金。2004年5月1日起，《企业年金基金管理试行办法》正式施行，企业年金开始正式进入人们的眼前。2016年12月20日，人社部审议通过《企业年金办法》，2018年2月1日起正式施行，并规定企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。《企业年金办法》中规定，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%，具体所需费用，由企业和职工一方协商确定，职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。乍一看企业年金缴费比例和职业年金没有什么区别，不过仔细看下来，一个是固定缴费比例，另一个则是企业和职工在一定范围内协商决定缴费比例。也就是说一个没有操作空间，另一个则有操作空间。当然，还有最重要的一点是，职业年金必须缴，企业年金单位可以选择不缴。

写在最后对于机关事业单位的工作人员来说，现在基本上都有职业年金了，虽然不多，但至少退休后每月也能够领取到几百元不等。至于普通企业的职工，有企业年金自然更好，不过对于一些在中小型企业和部分私企工作的人来说，就不要对此抱有期望了！


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作者：小希说保