科普|美国保险与税务相关干货!

清风吹袭断

众所周知，美国是一个保险业大国：上至天灾人祸，下至衣食住行，只有你想不到，没有美国保险保不到。

然而，美国同样也是一个税务大国：在这个国家，不论你做什么，只要和钱有关，那么基本上都会碰到税务方面的问题。人寿保险免税，大家基本都知道。可是细说起来，这到底和什么税有关呢？大多数人恐怕是迷糊的。



01

与个人所得有关的税

人寿保险的身故赔偿金，保单受益人免交收入所得税。（Income tax)

这里要提醒下：退休账户401K(包括403B)里面的钱，一旦人过世，会立即转给继承人，算做继承人的收入，需要一次性把税交了，剩下的钱才会给继承人。

那为什么人寿保险不算做收入呢？

道理很简单：假如你有一栋房子，买了房屋保险。某天不幸房子被火烧毁了，保险公司赔你保险金，这保险金应该算你的收入吗？当然不算！因为你的房子没有了，这个保险赔偿金是补偿这个房屋损失的钱，是Replacement而已！

运用在人寿保险上是同样的道理。假设被保险人是家庭收入的主要来源，他如果发生不幸的话，身故赔偿金实际上就是代替他这个人来继续为家庭做经济贡献的呀。

这就是人寿保险的身故赔偿金不算成收入所得的背后逻辑。

02

与生前福利有关的税

如果受保人患有不治之症或是慢性疾病，根据附加条款（Rider）所提供的福利，许多保险公司可以允许身故赔偿被提前支取，并用于支付受保人治疗和疗养费用，那么这部分提前支取的款项用纳税嘛？

答案是不用。

因为在这种情况下，保险公司已经将这笔提前支取的钱看成是对于受保人的身故理赔了，所以根据我们在前面所得税部分所做的分析，这笔款项同样不用纳税。

03

与现金价值有关的税

存入保单账户中的钱叫做现金价值，这部分钱可以被用来进行投资并获得收益，那么现金价值本身需要缴税嘛？
答案是取决于现金价值的多少。 因为虽然美国的许多险种都在能够身故理赔的同时兼具了理财的功能，但在联邦政府看来，无论如何，保险的本质还是对抗风险，而不是成为一种风险投资的工具。 因此，根据美国的保险法，投保人每年所缴纳的保费是有一个上限的，现金价值也不是想投多少就能投多少的。 所以正常情况下，现金价值免税。但一旦保单里的现金价值超额，如果投保人想将钱取出来，国税局就会对其进行征税，并处以所取金额10％的高昂罚款。

04

与保单“贷款”有关的税

由于万能型寿险的灵活性，所以在受保人还在世的时候，可以用保单里的现金价值作为抵押，通过类似于贷款的形式从自己的身故赔偿中提前借贷出一部分钱，那么这部分钱需要缴税嘛？

答案是看这笔“贷款”和现金价值的关系。

“贷款“的抵押物就是保单的现金值。所以这也就是为什么保单能够“用”的钱一定是在现金值的数额之内。

一般情况下，如果“贷款”的钱数小于现金价值的钱数，那么此时这笔贷款就可以被看做是现金价值本身，而现金价值来源于投保人的保费，所以自然不用缴纳税款。

但如果“贷款”的钱数大于现金价值的钱数（这种情况一般出现在保单生效初期），那么此时这笔贷款就相当于从保单中借钱，进而相当于投保人的“所得”，所以多出来的部分自然就需要纳税了。但一方面这钱本来就是你自己的，另外保险公司既然要把“活着的时候就能拿钱”作为卖点，收取的利率都是极低的，有些甚至干脆就是零利率。

05

与遗产有关的税

最后，有关遗产税，我们需要分成两种情况来说。

第一种情况比较简单。

如果投保人是非美国人，那么不论受益人是不是美国人，其所收到的身故理赔都是不用缴纳一分钱遗产税的。



第二种情况则比较复杂。

如果投保人是美国人，人过世之后，身故赔偿金是算入遗产总额来计算遗产税的。多出来的部分就需要缴纳高达40％的遗产税。

不过，好在美国现在的遗产税免税额逐年上涨，2018年，已经是1100万美金一个人了。夫妻双方也就是2200万美金。对于大部分家庭，离这门槛还远着呢。

那这就意味着美国国籍的投保人就一定要缴纳高昂的遗产税嘛？

也不尽然。

美国有一种类型的人寿保险就是专门为这种避开遗产税而设计的。放入这种保单的信托有个专门的名字，叫 ILIT( Irrevocable Life Insurance Trust). 美国的人们用这种方式来打破“富不过三代”的咒语。

这种信托一旦建立，就不可以做任何改变了。同时，信托人放入这种信托里的资产，就不再属于他自己了。换句话说，只有这种信托，才能把个人资产从本人名下完全切割出来。自然，这个信托里的资产以后就不算入遗产税总额了，从而达到节省遗产税的作用。

这种信托，因为所有权脱离了自己，也无法对放入其中的资产做任何处理。所以在这种信托里，大多数时候是放传承型的人寿保单。

因此，在美国，富人们经常用“高额的保单+不可撤销的人寿保险信托”这个组合来进行安全且免税的资产传承。



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作者：美国财智资产管理与配置