公积金 VS 企业年金

风吹吹蛋蛋疼风w

有人说，想要毁掉一首歌，就把它做早起铃声~免疫之后的反噬，在于我就是节前搞钱。

前几天家里到了各种水果，内有两枚大瓜，话说最近瓜多的吃不完，小猪，蒋凡，还有庆渝年，当然他们都希望北境之王Three Fat大实锤，实不实，再等等。

最近由于公积金缓缴，有人在讨论公积金变企业年金的事儿。这个有点意思，可以啃一啃。

首先，说个冷知识：不是所有公积金都能从应纳税所得额总列支，超过核定缴存基数即上年度月均工资不超过上年度3倍社平，或缴存比例超20%的，是要并入工资薪金所得计征个人所得税的；

其次，公积金是有增值收益的，不过别高兴的太早，会被抽水。

“增值收益”来自使用公积金余额购买国债的收益，公积金存款的利息收入(公积金管理中心在银行专户存储的利息收入)和无法支取的公积金账户存储款收入。

根据财政部《关于住房公积金财务管理补充规定的通知》规定增值收益按下列顺序分配：

1、提取风险准备金。提取比例按不低于当年增值收益的60%，或按不低于年度贷款余额的1%;

2、管理部门的管理费用;

3、廉租房建设补充资金。



回过头来，看看你能拿到的利息：每年6月30日计息，周期自上年7月1日至当年6月30日，利率执行银行定期一年的存款利率。2016年2月21号前还分当年缴存活期，和上年结转3个月，之后统一调成了一年期，当前为1.5%。虽说原本投资国债收益率本就不高，大概3%左右，目前还被抽了大概一半儿。

然后再看看企业年金，又叫企业退休金计划，或职业养老金计划。

是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况，经过必要的民主决策程序建立的，享受国家税优支持的养老保障计划。

两个点，一作为基本养老保险的补充，二享受税优。先说税优。

缴付环节：

对于企业，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12，在此基础上按照企业年金方案规定比例计算的数额计入个人账户部分的，暂不缴纳个税；

对于事业单位，单位缴纳比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数（岗位工资和薪级工资之和）的8%，在此基础上按照职业年金方案规定比例计算的数额计入个人账户部分，暂不缴纳个税。

超过部分，由单位代扣代缴个税。

个人缴付部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过的计税。

另外，国税局公告2019年9号规定，自2019年1月30日起，企业年金单位缴费部分计入个人账户时，与当月工资薪金所得合并后未至扣除费用后标准的，不征税，合并后超过的部分，视为个人一个月的工资薪金计算个税，并有单位代扣代缴。

分红环节：收益计入个人账户时，暂不缴纳个税。

领取环节：退休后按月领取的年金，全额适用工资薪金计税。因死亡，出境等特殊原因一次性领取的，适用综合税率，除此之外的一次性领取适用月度。

关于企业年金的投资去向，比公积金更加追求效率，收益率可能会高点儿。年金可以投资股票、偏股型基金等高风险高收益产品，最高比例不超过30%。但注意，也有可能会亏损。

对比公积金和企业年金对个人的影响：

1. 公积金法定，企业年金目前非法定；

2. 公积金可以提取，年金只能在退休，死亡，出国领取；

3. 大部分公积金可在应税额中扣除，而年金在缴付时免税，领取时收税。当然，个人选择不缴还是作为工资计税。

4. 有房贷的人就不用说了，公积金就是为此而生的，企业年金则是养老保险的补充，没有贷款优惠。

对于国家来说，黄奇帆认为：

1. 公积金14.6W亿的体量，但收益低；

2. 仅有1/10的人在缴，覆盖面不广；

3. 个人不缴的那部分可以刺激消费；

4. 目前我国房地产已市场化，商业银行已成为提供房贷的主体，公积金鸡肋；

5. 已经发生的公积金贷款可按照一定利率优惠政策转化为商业贷款；

已经有网友烤好了栗子，我们可以一起品尝：

目前贷款5年以上的公积金利率为3.25%（二套是3.75%）；商业贷款则为4.85%以上，在目前各地限购限贷的政策下，实际首套房贷款平均利率在5.5%左右。假设贷款100万，30年期限，使用公积金贷款比商业贷款节省的利息为48万元。

最后，祝大家吃的愉快。

                               
作者：Goldenoryx