企业年金个人部分应该怎么交比较划算?

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企业年金险是一种补充养老金制度。简单理解，就是国家养老体系包括3个部分：国家养老、企业养老、个人养老。国家养老就是单位和我们自己交的社保。社保里面的养老保险，按每个月的工资比例交给国家，个人出8%，单位出16%。我国目前的基本养老保险的替代率在30%左右，就是说假设你当前的工资为1万元，退休后能拿到的社保这一块的退休金只有退休前工资的30%，约3000元。企业年金是养老保险的补充。是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金一般由单位交工资总额的4%-8%；个人缴费工资的2%-8%（个人可选），由单位代扣，以后符合条件后领回来。在领取的时候，企业年金的总数额包含三部分：一是单位缴费，二是职工个人缴费，三是投资收益。


缴纳企业年金是职工的福利。企业年金和住房公积金一样，是企业和单位都要缴钱，而且单位的缴纳的钱会按照单位的方案逐年归属给个人账户。这是一种企业福利，所以既然是福利为什么不用呢？二是个税优惠。2014年财政部发布财税103号文文中明确规定了企业年金个人缴费基数4%之内部分在个人所得税前列支，上限是当地社会平均工资的300%。三是有投资收益。企业年金会交给专门的基金公司打理，每年都还会有稳定的收益，比银行存款利息还会高一些。单位缴纳企业年金是职工很好的福利，有些单位可以只由企业交，个人可以基本不交，这更是件幸福的事情。但涉及个人部分怎么缴纳会比较划算呢？企业年金个人缴费基数4%之内部分可以在个人所得税前列支。如果个人综合所得税率在20%以上时，可以抵扣20%的个人所得税，这可以少交一笔不少税。但企业年金在领取时，也需要缴税，按之前同事的经验，税率通常在10%左右。


单位还会对缴纳的企业年金进行投资，如某单位投资二个组合，一个是人寿投资组合，占比55%左右，另一个是泰康投资组合，占比45%左右。其历年的投资收益约为4%-5%之间。


个人怎样交企业年金会比较划算呢？主要看个人的理财能力。一是个人理财收益≤企业年金的4%，个人多扣企业年金会比较划算。这种情况下，不但可以少交个人所得税，企业年金的收益也比银行的定期收益高。二是个人理财收益＞企业年金的4%，具体要看个人退休年限。假设个人的理财年均收益可达6%，那5年内退休的员工，个人多扣企业年金会比较划算，详细如下表。如果个人理财年均收益可达8%以上的，3年内退休的人员，个人多扣企业年金会比较划算。


总的来说，个人是否要多扣企业年金，主要是取决于个人能否取得比企业年金投资更大的收益，是否是临近退休。如果临近退休，按“划算年限=（A%个税最高税率-10%年金提取税）/(B%个人理财收益-4%企业年金收益)”公式计算。如果退休年限小于“划算年限”的，个人多扣企业年金比较划算，大于“划算年限”的，少扣比较划算。如果不是临近退休，或自己理财能力较强，个人可以少扣一些，把资金留在自己手上理财，能赚取更高的收益。
         
作者：老熊书房