辞职后可以支取企业年金吗?扒一扒企业年金

白刃玄衣及

什么是企业年金？

所谓的企业年金，是指企业和职工在按照社保法的规定缴纳基本养老保险的基础之上，由企业自主建立的补充养老保险制度。在社会基本养老保险的基础之上，企业年金进一步为职工在退休之后提供更有保障的收入来源，使员工不会因老年劳动能力降低而导致生活水平下降。

企业年金有两个基本的特性，一是必须是缴纳了基本养老保险的单位和职工才能参加；二是是否参加企业年金是由企业自主决定的，不属于强制性的，这和机关事业单位缴纳的职业年金在性质上是完全不同的；三是企业必须要具有一定的负担能力。如果企业没有负担能力，不属于鼓励缴纳的范围。自主决定缴纳是企业年金和职业年金的重大区别，也是企业年金的根本特性。

企业年金是按照企业年金办法的规定，由企业职工代表大会讨论通过的企业年金方案来执行，由企业和职工个人共同缴费，企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营，企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。

企业年金基金主要由三个方面的资金组成，一是企业缴费部分，二是职工个人缴费部分，三是基金投资运营产生的收入。企业年金的总的缴费比例不能超过本单位职工工资总额的12%，其中单位缴费不能超过本企业职工工资总额的8%，个人缴费是由用人单位和职工个人进行协商，或是按照企业年金方案的规定执行，但按照单位不超过12%的比例来计算，职工个人的缴费比例不会超过4%。



不用缴纳个税了？

企业年金的企业缴费计入个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应缴个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。

个人达到国家规定的退休年龄，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；或平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

对比商业保险机构运营的补充养老金产品，按照我国现行的税法的规定，从商业年金领取的生存金、分红以及万能账户价值均无需缴纳个人所得税。

何时支取？

企业和职工缴纳了企业年金以后，符合这三个条件之一可以领取企业年金：一是在办理退休时可以按月或是一次性领取企业年金；二是出国出境定居的人员，可以一次性支取企业年金；三是职工或是退休人员死亡以后，个人账户余额可以继承。不符合这些条件的，企业年金不能提前支取，这和职业年金，职工养老保险个人账户的规定是差不多的。

因此，职工离职后，不能立即提取企业年金；如果新单位缴纳了企业年金的，可以通过将自己原企业年金个人账户权益随同转入新就业单位的企业年金；如果新单位没有缴纳企业年金的，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理。待今后自己符合企业年金的领取条件，比如办理退休时，再回到原单位办理企业年金的领取手续。

与企业为员工提供的另一项福利-补充医疗保险的情况类似，辞职后，员工也将无法享受原企业继续缴纳养老年金的“福利”，即发生“断保”情况，如年龄增加，再投保商业补充保险的”时间成本“和“财务成本”或将有所提高。

在老龄化和低利率趋势的背景下，为了在退休后能够获得“持久”和“确定”的“现金”收入，除了保持勤奋工作的状态，同时尽早做好财务规划，将社会养老保险、企业年金与个人商业年金保险的有机组合才是相对安全和优化方案。



作者：Rose du temps