香港要员保险

因醉鞭名马幌

传说中的香港要员保险是什么呢，

下面从企业为什么要配置要员保险开始，给大家介绍下香港要员保险。

企业经营可能遇到的风险

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许多企业的公司命脉集中在核心管理层身上，假如因意外导致要员死亡，会影响公司短期业务的运营发展，导致经营困难。在现金流紧张的情况下，连卖掉公司也可能被压价。


越来越多的企业开始关注到要员风险，让我们来了解一下要员保险~~



什么是要员保险？

「要员保险」在法律上未有定义，但一般会有以下特点：由雇主购买一份保单，为该雇员因死亡、疾病或受伤而引致的营商利润损失投保。受益人为该雇主。假设是一份人寿保险单，便属于定期人寿保险，在保险期内可提供雇员的寿险保障，并无其他利益。保险期不长于该雇员对雇主的有用期限。购买这项保险的目的，是在要员因死亡、疾病或受伤而不能工作时，对雇主的营业收入可能引致的损失作出补偿。

「要员保险」可有效控制风险 ，如遇事故 ，「公司要员保险」之人寿保险计划提供适合的保障，有助减轻财务及业务运作上的种种困难 。

商业贷款保障

「公司要员保险」为公司提供商业贷款保障，协助维持公司偿还贷款的能力 ，如公司的要员突然健康出现问题离世，保险的赔偿金额可协助公司偿还贷款，保持商誉 ，有助公司继续获得银行、供应商及客户的支持，以维持正常运作。

此外，独资东主如投保了「公司要员保险」，当不幸遇上事故时，保险的赔偿金额能为独资东主的指定受益人提供紧急的财务支援，减轻偿还贷款的负担，安然渡过难关。

公司要员保障

失去公司要员的专业知识和经验 ，可能影响业务运作，以致盈利下降。此外，重聘人才替补刚离世或离职要员亦往往会增加公司营运成本。公司作为保险赔偿的受益人，可将有关金

额灵活调配，作为补偿另聘及培育继任要员 所需的额外经费，弥补过渡期的盈利损失。

业务延续保障

「 要员保险」为公司股东 / 合伙人 / 独资东主的接班人提供紧急的财务支援，解决财务上的困难，或弥补盈利损失，令业务得以继续维持及发展。此外，保险的赔偿金额亦可提供资金购回身故股东 / 合伙人的继承人所持有之公司权益，让公司能持续运作。

【香港税局】对要员保险的税收政策



提问

由雇主支付的要员保险的保费是否可扣除利得税？来自该份保单的赔偿是否须要课税？
答：保费可以扣税。该份保单的有关赔偿则视为雇主的营业收入，即利润损失的补偿，因此须予课税。

提问

倘若雇主是独资经营者或合伙业务，而受保人是该独资经营者或合伙人，由雇主所支付的保费是否可予扣税？来自该份保单的赔偿是否须要课税？
答：上述保费不可扣税。虽然该份保单可能被称为「要员保险」，本局不会接纳它为真正「要员保险」。这是由于「要员保险」只适用于雇主与雇员关系的情况。独资经营者或合伙人并不是雇员，所付的保费当视作私人开支。所得赔偿无须课税。

提问

假如「要员保险」保单的赔偿是支付给雇员的家属，或雇主依合约规定须把赔偿支付给雇员的家属，由雇主支付的保费是否可予扣除？来自该份保单的赔偿是否须要课税？
答：有关保费不可扣税，该份保单的目的并不是补偿雇主的利润损失，只是保障雇员家属而已。雇员家属所获得的赔偿无须课税。

提问

假如有关保单并不属于定期人寿保险单，但属于带有退保金额的人寿保险或储蓄寿险，由雇主支付保单上的保费是否可予扣税？来自该份保单的赔偿是否须要课税？
答：有关保费不可扣税。该等保费当视作资本性开支。所得赔偿无须课税。

提问

假如雇主按法例规定须就雇员受伤或死亡等事故向雇员支付补偿，而雇主为履行这些法律责任（如《雇佣条例》规定的员工补偿）而购买保险，该份保单的保费是否可予扣税？来自该份保单的赔偿是否须要课税？
答：有关保费是正常的业务开支，可予扣税。该份保单并非「要员保险」。所得赔偿无须课税。

作者：泛红讲堂