买了香港保险到底需不需要缴税?

愿为素心人

“ 富蘭克林有一句帶有調侃性的名言：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡。”



然而，在一般人的眼中，真正不可避免的只有死亡。至於稅收，總有一些“聰明”的方法可避免。納稅人的這種心態，是經濟全球化浪潮下國際避稅和逃稅行為頻繁發生的重要主觀原因。

大陸客戶赴港配置香港保險的浪潮此起彼伏，在這當中，我們注意到一個聲音“買香港保險以後是要交稅的”。

#01

事實真的是這樣嗎？

CRS是Common Reporting Standard的英文縮寫，中譯名《共同申報準則》。它的提出者是OECD（經濟合作與發展組織）。CRS是各國和地區之間交換的稅務信息，主要就是來核查納稅居民是否依法履行了納稅義務，以往因為監管缺失和法律漏洞，你可能沒有交，甚至沒意識到自己要交，但不代表你不該交。但如今，你的個人資產和納稅情況將被曝光，財富透明化，並且要合法合規。

通俗地說，如果你在英國存了錢，買了保險、股票，做了些投資，那銀行、保險公司、券商、資金託管機構、投資機構等就需要定期將你的账戶信息、金額等報給英方管理部門，由他們與中國稅務局互換信息。

互換的信息主要包括以下三大方面的內容：



國家稅務總局官網給出的信息互換過程如下：



2018年9月1日，我國進行第一次CRS金融信息交換。CRS實施下，只要在境外有金融資產存放的國家或地區，都會將持有人所持有的金融資產情況披露給內地稅務局。

這意味著，同屬於CRS簽約地區的香港的保險公司也要將境內人士具有現金價值保單資產的信息報給內地稅務局，因此已經購買或計劃購買香港保險的內地人，頓時產生很多疑慮：

香港保險理賠要交稅？

香港保險理賠款要交稅嗎？

領取香港保單分紅要交稅嗎？

購買大額保單會被懷疑偷稅漏稅嗎？

答案是：不需要。

根據2018年8月31日最新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》，在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一百八十三天的個人，從中國境內外取得的所得，應依法繳納個稅。內地居民的“利息、股息、紅利所得”本身就應當繳納個人所得稅，而保險賠款屬於法律規定的免稅範圍。畢竟香港也是中國的一部分，所以國稅局對征稅這一行為不會出現大陸和香港兩套標準。既然國內的保單理賠款不征稅，那麼香港也一樣。

因此，大陸居民無論在大陸購買還是香港購買，都無需繳納個人所得稅。



#02

香港保險分紅要交稅？

目前不需要。

國家稅務總局科研所特聘研究員楊默如在接受《每日經濟新聞》記者採訪時指出：國家稅務總局對於保險公司向投保者支付的保單分紅是否繳納個人所得稅，尚沒有明確規定。關於保單分紅到底是保險理賠範圍還是資本利得一直存在爭議，沒有定論。

目前領取香港保單分紅是可以不繳納個人所得稅的，至於未來還不確定。



#03

香港保險偷稅漏稅？

一份香港保單不足以引起政府的注意來核查是否偷稅漏稅，但如果保險金額達到一定的水準是要申報的。

目前了解到大額保單才會進行調查，香港的保險公司會將歷史上購買過大額保單的高淨值客戶的保單信息申報給國稅局，而小的保單無需擔心。

香港的大額保單，一般是指年交保費在100萬港幣以上的壽險保單，通常杠杆比例高，不是指特定的某種保險，而是包括了兼具保障和融資功能的萬能壽險、專注於穩定投資回報的儲蓄分紅保險以及滿足富人醫療需求的高端醫療險等。

每年有很多大陸居民熱衷到香港購買保險，完全符合香港的法律政策。大陸政府只需要提醒要符合外匯管理政策以及兩地法律的風險。

另外，香港保險公司對合規是十分嚴格的，保費的每一筆交易都是來自於合法收入、合法渠道、合法支付方式，認真核實過保費的合法性，如果保險公司核發了這份保單，合法性自然無需質疑。



#04

香港保險與CRS

對於從內地前往香港購買保單的個人客戶來說，可能最大的一點感受就是：不好買了！

一方面是內地外匯管制越來越嚴格，從2017年開始，在香港刷內地銀行卡支付保費的途徑已經有了不同程度的限制，包括銀聯儲蓄卡、銀聯信用卡、Visa卡等。另一方面，從2017年1月1日開始，香港的保險公司為了履行CRS的盡職調查工作，要求投保人稅務居住地提供自我證明。 CRS實施後，正常購買香港保險不受影響，除了在投保時要多填一張自我證明，寫上自己的稅務居住地和稅務編號（大陸居民的身份證號）外，此外沒有其他任何影響。



在國內投保的有現金價值的保單（包括壽險、重疾險、儲蓄保險）不需要交稅，在香港投保的保單同樣不需要交稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》，保險賠款免納個人所得稅。因此。投保人無論是在國內或是海外購買的壽險、重疾險、儲蓄險保單，獲得賠償時均無需繳稅。 總而言之，大陸居民投保香港保險，無論何種險種，都不需要繳納任何稅款。

在CRS的實施下，對廣大去香港投保的內地客戶而言，現階段是沒有任何實質性影響的。大家要弄明白的一個概念是信息交換≠交稅。如果在遙遠的將來，即使要征稅，那也是內地保險和香港保險一起征稅。

所以香港保險CRS的重點：是一些在國內就不是正當收入，或未完稅的資金擁有人。才是內地稅務局非常想請到局裏喝茶的人，這個時候一定要積極配合稅務機關，不可有逃避、不可有對抗，不可有欺騙之行為。



THE END

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聊聊企业家、高净值人士关心的一切：比如CRS、境外避税架构、海外家族信托、个税反避税、“弃籍清税”、投资移民、保险金信托、离岸壳架构经济实质法案、最终受益人信息登记册等。

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作者：奔跑的小花生