企业年金,你知道多少?

芊芊551

今天下午，我们公司突然发了通知，让我们选择企业年金的购买比例。一时间，部门的各位小伙伴们“慌了阵脚”。有些同事对于企业年金概念完全空白，纠结了好一阵子才搞懂了个大概。究竟什么是企业年金，有什么作用？企业年金可以怎么用呢？

下面小白就跟大家聊聊企业年金。

01

什么是企业年金
企业年金又称企业补充养老保险。是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。也就是说，企业要为员工购买基本养老保险了，才可以建立企业年金的。

企业年金的本质是企业自愿为职工建立的养老福利制度，其特殊性在于可以依法享受税收优惠。由国家宏观指导、企业内部决策执行。对企业而言，建立企业年金可以增加人才吸引力和提高企业竞争力，可在提高员工福利的同时，利用国家有关税收政策，可为企业和个人合理节税，可在一定程度上降低企业成本。



我国基本养老保险体系三大支柱（层次）

02

关于企业年金的发展历程
企业年金雏形出现于19世纪初，当时英国及其他工业化国家在公共服务部门为政府雇员提供养老金。正规的企业年金制度从19世纪晚期开始出现。1921年，第一份企业年金的合同诞生，它来自于美国大都会寿险公司。这也是保险公司进入企业年金业务领域的标志。

我国企业年金起步较晚。1991年，我国首次发布文件指出，要逐步建立起国家基本养老保险、企业补充养老保险与职工个人储蓄型养老保险相结合的三支柱养老保障体系，从国家法律层面确立了企业年金的社会保障地位。2003年，我国企业年金开始试行，直到2017年，正式的企业年金办法落地。

下面是我国30年来企业年金的探索历程。











03

参加企业年金有什么好处
参加企业年金，有利于在基本养老保险的基础上，另外增加一份养老积累，进一步提高退休后的收入水平和生活质量。也就是说，等我们老了退休了，就可以开始拿到这些钱补贴家用啦！具体来说，有如下好处：1、可弥补社保替代率不足。企业年金计划下设两个账户，个人账户和企业账户，而个人账户下又分为个人缴费和企业缴费账户，即每个人除个人缴费外，企业也会相应地为职工匹配缴费金额。企业年金作为基本养老保险的补充，可以很大程度上弥补未来社保替代率的不足，改善退休后的养老生活水平。2、可增加“养老钱”安全。企业年金基金采用信托方式运作，钱权分离的制约机制可以有效降低运营管理风险，切实保障职工的自身利益不受侵害。企业年金基金资产只能用于支付受益人养老所用，并不因公司管理层变更或者企业破产等而改变其支付目的，这也是其有别于普通商业保险的一大优点。3、可保障企业年金个人养老账户笃实。与社保的“社会统筹+个人账户积累”的模式不同，企业年金个人账户完全实行积累制模式，且账户管理透明化，账目清晰。4、可增加个人收益。企业年金能为个人带来长期稳定的增值收入。机构投资者，无论是其涉及的投资产品种类及投资范围，还是其专业技能以及通过规模经济效应大大降低投资风险的能力，都是个人投资难以企及的；企业年金基金的投资管理人均为一流基金公司、保险公司、证券公司等，其专业能力是市场充分肯定的，取得的投资效益也是大多数个人投资者所无法比拟的。企业年金对个人来说，还可以规避部分个人所得税，并获得稳定收益，即使企业破产，企业年金也不会列入清算范围。
04

参加企业年金需要具备什么条件
根据《企业年金办法》及相关的规定，职工参加企业年金计划需要至少满足三个条件：

一是试用期已满；

二是参加了基本养老保险并履行缴费义务；

三是本人提出申请。

同时，允许实施企业年金计划的企业确定合法的其他参加条件，比如一些企业会规定是与本企业有正式的劳动合同关系并正在认知履行劳动合同中所规定的全部义务。

凡具备参加企业年金计划条件的职工，可自愿向所在企业提出书面加入企业年金计划的申请书，经单位企业年金管理机构审核同意后，从审核同意的次月起加入公司企业年金计划。企业要为每一位职工建立一个企业年金个人账户，用于记录企业和职工的缴费及其投资收益。

如果员工需退出企业年金计划，可向单位提出书面的退出申请，经审核同意后次月起退出企业年金计划。

原则上，参加企业年金计划的职工根据企业年金计划规则的约定有权退出企业年金计划。职工退休、死亡、与企业解除或终止劳动合同的，自次月起自动退出企业年金。

05

哪些企业可以建立企业年金
第一，具有相应的经济负担能力的企业。

那怎么理解企业具有相应的经济负担能力？可以从以下几方面来理解:

1、企业盈利并完成国家有关部门]核定的年度经营业绩考核指标，实现国有资本保值增值。亏损企业以及未实现国有资本保值增值的企业在实现扭亏及国有资本保值增值之前不得试行企业年金制度。

2、企业主业明确，发展战略清晰，具有持续的盈利能力和年金支付能力。

3、人工成本承受能力较强，不得因试行企业年金制度而造成人工成本大幅度增加，从而影响企业的竞争能力。

第二，社会团体基金会和民办非企业单位。

早在2013年，人社部发布《关于鼓励社会团体基金会和民办非企业单位建立企业年金有关问题的通知》（人社部发[2013]51号），这一发布，进一步推动社会组织健康发展，更好地保障社会组织工作人员退休后的生活，进一步推动了企业年金的扩面及发展。

第三，机关事业事业。

严格来讲，我国机关事业单位的“企业年金”称为“职业年金”。其实，从含义上讲，我国企业年金可以理解为“职业年金”在企业范围内的实践，这只是叫法上的差别，本质都是补充养老保险。



职业年金发展历程

06

企业年金的缴费扣费方式
企业年金缴费主体分为企业缴费和个人缴费。

职工可以自己选择是否加入企业年金计划，但只要参加企业年金计划就必须缴费。企业缴费作为企业人力成本支出的组成部分，需要综合评估当期及未来对企业经营活动产生的影响，一般需要经过企业股东或管理层的审定。如果企业因各种原因缴费暂停，个人缴费也会相应暂停。

《企业年金办法》要求，职工个人缴费由企业从职工工资中代扣代缴。具体扣缴方式，由企业年金方案规定执行。我国企业年金缴费方式有以下几种：

补充基值法：企业为职工按月计入个账的企业年金缴费额，是以当年月企业年金的人均基本值为基数，再按工龄长短、贡献大小、表现好坏和岗位类别所规定的系数加以调整而计算的。

工资比例法：企业为职工按月记入个人账户的企业年金缴费额，按职工本人一定时期实得工资总额的比例计算的，或在工资比例法的基础上再用系数进行调节。

绝对额分配法：企业将每年用于企业年金的资金金额按一定标准，划分若干档次，每档次对应一定的缴费额，职工按对应档次享受企业年金。

补充加奖励法：企业在为职工建立企业年金得到基础上，为有突出贡献的职工增加一次性奖励并记入职工企业年金个人账户。比如为杰出贡献的职工增加奖励，标准是金额由企业自行规定。

企业效益与职工工龄确定法：将企业年金计划与个人储蓄性保险挂欧，企业按个人储蓄性保险额的一定比例配额缴费，个人储蓄性保险由职工个人自愿参加，自主确定投资数额，参保职工个人投保额可以在企业配套缴费标准限额以上。这种做法，既坚持了自愿原则，又增加了职工的自我保护意识。
企业按月缴费，缴费标准依据企业经济效益基数和职工工龄确定。

计算公式为：企业月缴费=缴费基数+工龄系数*职工工龄。

企业缴费金额与个人储蓄保险金额的比例为1:1。若个人愿意多缴，数额不限，但企业只按标准额予以缴纳。

07

个人账户基金如何划拨
前面提到，每个参加企业年金的职工都会建立一个个人账户。个人账户包括个人缴费金额、企业缴费按企业年金方案确定的比例的计入个人账户金额和投资收益。个人账户里的企业年金基金最终会作为我们的养老金发给我们。



企业年金基金构成

但是，企业缴费并不一定会全部一步到位到个人账户。

《企业年金办法》规定，个人缴费及其投资收益是自始属于职工的。所以，职工个人缴费会直接划入到个人账户，个人账户里的基金需进行信托投资，其投资收益也是归入到个人账户，这是毋庸置疑的。

《企业年金办法》提到“企业缴费及其收益可以自始属于职工的，也可以是随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年。而这由企业和职工自行约定。”所以企业缴费及其投资收益划入个人账户，需根据企业年金计划相关规定执行。

不过，如果是职工达到退休年龄、完全丧失劳动能力或者死亡、企业依法解散、撤销、破产使企业年金方案无法执行、非因职工过错企业解除劳动合同的，或者因企业违反法律规定职工解除劳动合同、劳动合同期满，由于企业原因不再续订劳动合同等情况，职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益完全归属于职工个人。

08

企业年金的管理角色
企业年金管理角色包括委托人、受托人、投资管理人、基金托管人及账户管理人。



企业年金委托代理关系

委托人：建立企业年金计划的企业及其职工。
受托人：企业年金理事会或者法人受托机构（如投资公司、信托公司、养老保险公司、银行等）。企业年金理事会应当由企业和职工代表组成，也可以聘请企业以外的专业人员参加，其中职工代表应不少于三分之一。受托人作为管理主体将投资运营的责任分散给其他管理机构，但最终对年金基金主要目标的实施和监督负责，而且对企业年金基金的运作结果承担最终责任。受托人是沟通信托委托人，受益人和账户管理人、托管人、投资管理人的桥梁。基金托管人：是指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。投资管理人：是指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构，如基金管理公司、保险资产管理公司、养老保险公司、综合类券商等。托管人和投资管理人不能是同一人，不能相互出资或者相互持有股份。账户管理人：是指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构，如银行、保险公司、信托投资公司等。
企业年金基金管理机构名单

（按拼音排序，2018.8更新）

法 人 受 托 机 构	长江养老保险股份有限公司
	华宝信托有限责任公司
	建信养老金管理有限责任公司
	平安养老保险股份有限公司
	泰康养老保险股份有限公司
	太平养老保险股份有限公司
	中国工商银行股份有限公司
	中国建设银行股份有限公司＊
	中国农业银行股份有限公司
	中国人民养老保险有限责任公司
	中国人寿养老保险股份有限公司
	中国银行股份有限公司
	招商银行股份有限公司
	中信信托有限责任公司
账 户 管 理 机 构	长江养老保险股份有限公司
	华宝信托有限责任公司
	交通银行股份有限公司
	建信养老金管理有限责任公司
	平安养老保险股份有限公司
	上海浦东发展银行股份有限公司
	泰康养老保险股份有限公司
	太平养老保险股份有限公司
	新华人寿保险股份有限公司＊
	新华养老保险股份有限公司
	中国光大银行股份有限公司
	中国工商银行股份有限公司
	中国建设银行股份有限公司＊
	中国民生银行股份有限公司
	中国农业银行股份有限公司
	中国人民养老保险有限责任公司
	中国人寿养老保险股份有限公司
	中国银行股份有限公司
	招商银行股份有限公司
	中信银行股份有限公司
托 管 机 构	交通银行股份有限公司
	上海浦东发展银行股份有限公司
	中国光大银行股份有限公司
	中国工商银行股份有限公司
	中国建设银行股份有限公司
	中国民生银行股份有限公司
	中国农业银行股份有限公司
	中国银行股份有限公司
	招商银行股份有限公司
	中信银行股份有限公司
投 资 管 理 机 构	博时基金管理有限公司
	长江养老保险股份有限公司
	富国基金管理有限公司
	国泰基金管理有限公司
	工银瑞信基金管理有限公司
	海富通基金管理有限公司
	华泰资产管理有限公司
	华夏基金管理有限公司
	嘉实基金管理有限公司
	建信养老金管理有限责任公司
	南方基金管理有限公司
	平安养老保险股份有限公司
	泰康资产管理有限责任公司
	太平养老保险股份有限公司
	新华养老保险股份有限公司
	易方达基金管理有限公司
	银华基金管理有限公司
	中国国际金融股份有限公司
	中国人保资产管理股份有限公司＊
	中国人民养老保险有限责任公司
	中国人寿养老保险股份有限公司
	招商基金管理有限公司
	中信证券股份有限公司
备 注＊	中国建设银行股份有限公司的受托、账户管理资格将于2018年12月31日到期，中国人保资产管理股份有限公司投资管理资格、新华人寿保险股份有限公司的账户管理资格将于2019年6月30日到期。

09

如果更换工作单位，已经缴的企业年金怎么办
《企业年金办法》提到，如果新就业单位已经建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金或者职业年金。新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，或者职工升学、参军、失业期间，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理；原受托人是企业年金理事会的，由企业与职工协商选择法人受托机构管理。
10

企业年金可以提前提取吗
《企业年金办法》规定，符合下列条件之一的，可以领取企业年金：

1、职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权；

2、出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人；

3、职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。未达到上述企业年金领取条件之一的，不得从企业年金个人账户中提前提取资金。

关于企业年金，小白就跟大家介绍这么多。

希望小白今天的话题对大家有所帮助，晚安