职业年金是什么?退休后如何领取?体制内【福利】解读

老橡树1

有人听说过“职业年金”吗？大多数人应该不知道，有人还可能说的是企业年金。

职业年金与企业年金不是一回事。

职业年金，是公务员、事业单位人员独有的补充养老保险。

如果你是体制内工作人员，这篇文章可以读一读，知道你还有一个职业年金账户，退休后如何领取；

如果你不是体制内的，这篇文章可以让你瞥一眼体制内的福利是怎么样的。

好的，话不多说，我们开始正文。
一、职业年金的背景

职业年金的背景要追溯到养老金并轨改革。

2015年初郭嘉颁布了《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，决定从2014年10月1日起对机关事业单位工作人员养老保险制度进行改革。机关事业单位实行社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度，事业单位人员与企业工作人员的退休金计算方法也保持一致，即：

退休养老金 = 基础养老金 + 个人账户养老金

基础养老金 = （上一年度当地平均工资 + 个人指数化月平均缴费工资）/ 2 × 缴费年限%

个人账户养老金 = 个人账户储存余额 / 计发月数



法定计发月数表
对于实施新办法前已经退休的人员，可以按照原待遇标准发放退休工资；

对于实施新办法前参加工作且已交满15年，除了基础养老金、个人账户养老金，会多发放一份过渡性养老金。

对于缴费不满15年的新人来说，改革前机关事业单位人员养老金替代率在70％至90％，养老金并轨以后退休收入会有所下滑。

所以，2015年的《办法》规定了由职业年金来发挥机关事业单位基本养老保险的补充作用。

二、职业年金怎么缴纳？

《机关事业单位职业年金办法》第4条：

职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。

单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。

单位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险缴费基数一致。

链接：国务院办公厅关于印发机关事业单位职业年金办法的通知（国办发〔2015〕18号）_政府信息公开专栏

打个比方，小王在医院工作，每个月工资是1万。

他每月就要上交400块作为职业年金，这笔费用时在工资到手前被扣除的。

另外医院还会替小王交800块作为单位份额的职业年金费用。

那我们会问，职业年金的费用去了哪里？

三、缴纳的职业年金去了哪里？

根据《机关事业单位职业年金办法》第7条：

单位缴费按照个人缴费基数的8%计入本人职业年金个人账户；个人缴费直接计入本人职业年金个人账户。

所以缴纳的职业年金都计入个人账户，职业年金不像职工养老保险，存在统筹账户。

不过以上只是账面的计算办法，实际的资金去了哪里呢？

我们来看《机关事业单位职业年金办法》第6条：

个人缴费实行实账积累。

对财政全额供款的单位，单位缴费根据单位提供的信息采取记账方式，每年按照国家统一公布的记账利率计算利息，工作人员退休前，本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实。

对非财政全额供款的单位，单位缴费实行实账积累。实账积累形成的职业年金基金，实行市场化投资运营，按实际收益计息。

所以，个人交的职业年金，还有非财政全额供款的单位交的职业年金，会进入职业年金基金，由专业的投资管理人运营，获取收益。

而财政全额供款的单位，则采取记账制的方式，按照记账利率计息，在退休时通过财政拨付。

那我们知道自己交的职业年金是拿去投资了？投资方向是什么呢？

郭嘉对于职业年金投资方向也是做了严格规定的。2016年颁布的《职业年金基金管理暂行办法》，明确了职业年金基金投资限于境内投资，投资范围包括：

银行存款，中央银行票据；

国债，债券回购，信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据；

商业银行理财产品，信托产品，基础设施债权投资计划，特定资产管理计划；

证券投资基金，股票，股指期货，养老金产品等金融产品。

而且该办法还对不同投资品种的比例做出了限制，比如股票基金类投资比例不能超过30%，更多信息可见链接：人社部 财政部印发职业年金基金管理暂行办法

明白了职业年金去哪里以后，我们会想知道：什么时候能领这笔钱？有多少钱可以领取？

四、什么时候可以领取职业年金？能领多少职业年金？

有以下3种情况，是可以领取职业年金的：

1、达到法定退休条件并办理退休手续后，可以选择：按照本人退休时对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，发完为止，同时职业年金个人账户余额可以被继承；一次性用于购买商业养老保险产品。

2、出国定居人员的职业年金个人账户资金，可以一次性支付给本人。

3、在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可以被继承。

除上述情况外，职业年金是没法提前领取的。

那按照上面的办法，我们能领多少钱呢？

假设我们60岁退休，职业年金账户里有27.8万，按照60岁计发月数为139，那退休以后每个月领取

职业年金 = 账户储存余额 / 计发月数 = 2000元/月，领到账户里的钱用完为止。

这里出现了账户储存余额，那我们自己的职业年金账户里有多少钱呢？我们接下去看：

五、职业年金账户怎么查询？

目前各地还没有统一的查询方式。师兄这里分享两种方式：
1、支付宝查询

以河南为例，搜索"豫事办"，点击后进入=》点击“社保查询”=》点击“职业年金个人账户查询”


2、人社APP查询

以上海为例，搜索"上海人社"，下载APP后注册进入=》点击“业务经办”=》点击“社会保险“，点击”职业年金个人账户查询”



如果以上两种方式都找不到，师兄建议咨询一下社保热线12333。

六、注意事项

1、职业年金交税吗？

一般来说，在缴费、投资环节暂不缴纳个人所得税，领取待遇环节再征税。

根据税务局的信息，按规定领取职业年金，属于“工资薪金所得”。实践中，对不同情况分别处理：

按月领取的，适用月度税率表计算纳税。

打个比方：

老王60岁退休了，每个月领取职业年金2000元，就属于用月度税率表计算。



月数税率表
按照3%税率计算，老王要上交税款 = 应纳税所得 × 税率 = 2000 × 3% = 60元

个人因出境定居而一次性领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

打个比方：

小李40岁出国，职业年金账户里有20万，准备一次性领取的，适用于综合所得税率表计算。



综合所得税率表
按照20%税率计算，一次性税款 = 200000 × 20% - 16920 = 23080元

以上为领取职业年金时，缴税多少的计算方法，具体办法链接可见：个人领取企业年金、职业年金待遇，如何计税？

2、职业年金账户怎么转移？

有小伙伴会问，如果我离开了事业单位，职业年金账户怎么处理？

《机关事业单位职业年金办法》规定：

变动工作单位后，如果新单位实行职业年金或企业年金制度，原职业年金个人账户资金随同转移。

如果新单位没有实行企（职）业年金制度，其职业年金个人账户由原管理机构继续管理运营。

所以，小伙伴即便换新单位，也不用担心原来自己职业年金账户里的钱会没有了。

以上就是师兄今天分享的关于职业年金的知识，有任何问题，欢迎在评论区留言。

作者：天下观察者