安永税务专家揭秘:香港保险在美国的税务申报策略

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近期，PARTNER精诚团队与世界四大会计师事务所之一安永中国签署了长期合作协议，不仅向团队内部给予了税务培训支持，还以优惠价格向团队客户提供了全球个人税务咨询服务，旨在为客户提供更专业的税务指导。

同时，针对众多购买了香港保险且在未来可能拥有美国税务身份的客户所关心的美国税务问题，安永华南区负责美国税务的资深专家Michelle对此进行了详细解答，讲解了关于香港保险在美国要不要交、又该如何交税的话题。



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Q

香港保险会不会落入美国的税网？

A

取决于香港保险的投保人到底有没有美国税务身份。

香港保险是否涉及美国税务，关键看“投保人”的税务身份，而非“受保人”。父母作为投保人，是中国税务居民且不在美国居住，那么就算是为其美籍孩子投保的香港保险也不会涉及美国税务。因为受保人只是保险的标的，并不拥有保险资产。

若孩子成年后，父母将保险转增给了有美国身份的孩子，使其成为了投保人，孩子就需向美国税务局，以现金价值为基础，申报这笔保单资产，此过程不会涉及任何赠与税的问题。不过，当这份保单完全变成了一份真正由美国人持有的香港保险，具体的税务问题也会随之发生改变。

但香港保险最终到底是否会落入美国税网，还是得看投保人的税务身份，与受保人无关。



Q

拿了美国绿卡，是不是一定要申报海外资产并交税？

A

答案基本上是肯定的，但仍有税务筹划的空间。

拿F1学生签证或J1访问学者身份的美国留学者，在签证开始的5年内，可豁免成为美国税务居民，海外资产和收入都无需申报，只需向美国税务局申报在美国当地发生的收入即可，包括奖学金。

持H1B签证在美国定居工作而后拿到美国绿卡的人，其实就成为了美国永久居民，需要对包括股息、投资收益等在内的全球资产及收入进行纳税申报。但在拿到绿卡的8年内（包括EB5落地美国），依然可通过中美签署的Tax Treaty进行税务筹划，争取优先作为中国税务居民，依照中国税法进行全球征税。

因此，在拿到美国身份前，就要及时咨询专业的税务师，尽早开始资产的分配和规划。



Q

香港保险该如何申报给美国税局？

A

美国税务是由每个人自行申报的。与香港保险有关的美国税务需填写额外的税表进行申报。



*与香港保险有关的美国税务申报

美国税务要自行申报，并且美国税务局IRS对于主动申报海外资产的，还可能会给予一定程度上的税务优惠。

在申报保险收益时，申报人需向保险公司索取详细的收益信息，明确收益的来源，是美国股票、债券的股息，还是资本利得等。例如，美国的ETF基金，每一支都有详细的收益和税务说明，只有属于Qualified Dividend才能按照0-20%的税率进行计算，与之相对的Ordinary Dividend则需要根据边际所得税率来进行征税，通常会比前者高出不少。

但由于香港保险无法透露这样详细的收益组成，所以整个现金价值内的分红部分无法计入Qualified Dividend，只能视为Ordinary Dividend，因此，在实际操作中，大部分持有香港保险的美国税务居民，每年只就该保险的现金价值进行申报，相当于全部都是Unrealized Profit Gain（未实现的投资收益）。若不进行提取操作，自然不会产生相应的收益，因此也无需缴税。

当面临分红或退保提取资金时，最为稳妥的方式是将该笔资金作为个人所得的一部分，并入其他收入中统一进行税务申报与缴纳，以确保合规性并维护个人财务的安全。





美国著名政治家本杰明·富兰克林曾经说过：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”无论作为哪国的税务居民，不管是香港保险，还是海外资产，税务问题都是必须面对的重要议题，因此，及时向专业人士进行咨询，精心筹划税务策略，是确保财富稳健的关键所在。

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作者：PARTNER精诚