《每日新闻》税收改革专题|国际货币基金组织的见解:改革对话

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据《每日新闻》1月7日消息，欢迎回到我们系列文章的最后一部分，我们将讨论国际货币基金组织旨在彻底改变坦桑尼亚税收制度的战略建议。深入探讨这些至关重要的改革将如何促进增长，增强韧性，为所有坦桑尼亚人带来繁荣。




01

中期收入战略（MTRS）



随着坦桑尼亚继续完善其财政框架，采取国际货币基金组织（IMF）建议的创收战略方法至关重要。制定中期收入战略（MTRS）对于确保与当前经济需求和长期增长目标相一致的可持续财政实践至关重要。这一战略应包括基于对经济状况和税基扩大潜力的现实评估的全面收入目标。它还必须把重点放在旨在扩大税基、消除漏洞和简化税法的税收政策改革上，以加强合规性并减轻行政负担。此外，加强税务管理至关重要，需要对技术进行投资，以简化征税流程，并对人员进行培训，以有效执行政策。

金融分析师Florida Diu女士详细介绍了巴布亚新几内亚如何在2017年推出MTRS，以应对其税收与国内生产总值比率的大幅下降，该比率已从2012-2014年的约19%降至2017年的约13%。她解释说，在国际货币基金组织的支持下开发的MTRS已被纳入政府2018年的预算流程。其主要目标是扭转收入下降的趋势，到2022年将收入提高到至少占国内生产总值的14.0%，从而与巴布亚新几内亚的长期发展目标和2018-2022年中期财政战略保持一致。在采访中，Diu女士指出：“中期审查制度包括一个全面的税制改革路线图，其中包括政策措施、加强税收管理和调整法律框架。”该战略通过2018年预算程序获得批准，这促进了具体政策措施的引入和实施。然而，她强调，尽管取得了早期进展，但在接下来的几年里，实施势头减弱，突显了中期财政战略持续执行的挑战。这种情况凸显了政府持续承诺和战略规划的迫切需要，以有效实施财政改革，这对稳定和增强一个国家的经济韧性至关重要。让企业、民间社会和国际合作伙伴等利益攸关方参与进来，对于确保中期审查制度反映不同利益并获得广泛支持至关重要。必须建立强有力的法律和监管框架，以支持政策实施，防止逃税和腐败。最后，需要一个强有力的监测和评估系统来评估该战略的有效性，做出必要的调整，并保持透明度和公众信任。通过整合这些关键要素，坦桑尼亚可以创建一个强大的中期审查制度，不仅满足其当前的财政需求，而且为未来的经济韧性和繁荣奠定基础。


图：税务改革委员会意见征集途径（英语版）

02

加强税务管理



为了加强坦桑尼亚的税收征管能力，国际货币基金组织提出了旨在提高坦桑尼亚税务局（TRA）效率的具体建议。这些建议的核心是必须建设税务局的机构能力，确保其能够有效地管理和改善全国的税收征收流程。这些建议的一个关键方面涉及重大的技术升级。国际货币基金组织建议采用先进的税务管理系统，整合最新的数字和数据库技术。此举旨在简化税收征收程序，减少错误，提高处理纳税和合规检查的速度和准确性。实施这些技术也将有助于扩大税网，确保所有符合条件的纳税人有效地被纳入该体系，从而增加整体税基。此外，国际货币基金组织强调了对TRA工作人员进行持续培训和发展计划的重要性。这些培训计划对于确保员工熟悉最新的税法、数字工具和合规策略至关重要。教育举措应侧重于提高数据分析和数字系统管理等技术技能，同时培养对复杂税收法规和执法策略的深入理解。

Akitoby等人（2018年）的一项研究表明，塞内加尔的税收收入大幅增加，在2008年收入短缺后，税收收入从2009年占国内生产总值的18%上升到2017年占国内总产值的20.9%。这一改善归功于全面的税收管理改革，并辅之以税收制度的简化和重新集中。通过采纳这些建议，坦桑尼亚可以确保一个更稳健、更高效的税收管理框架，这对该国的经济稳定和增长至关重要。这些改进不仅将改善税收，还将在纳税人中建立对税收制度的信任，这对长期财政可持续性至关重要。

图：税务改革委员会意见征集途径（斯语版）

03

立法建议



国际货币基金组织建议简化税法，作为提高税收合规性和经商便利性的战略方法。简化税法可以使纳税人更容易理解和履行其义务，从而提高合规率，减轻企业和税务机关的行政负担。为了落实国际货币基金组织的这些建议，有必要进行立法调整。在一次采访中，坦桑尼亚议会的一名成员强调，与国际货币基金组织的建议保持一致可能涉及对该国税法的重大改革。拟议的修改将包括将各种税收法规合并为一份单一、连贯的文件，以消除不一致并简化系统。这种整合将简化税收结构，减少税率和税率等级的数量，使纳税人更容易理解他们的财务义务。通过明确纳税人所欠税款，并最大限度地降低处理多种税率和例外情况的复杂性，可以提高合规性。此外，标准化扣除和免税额可以减少申报错误，减轻企业和个人的行政负担，简化税务准备和提交流程。这些改革旨在提高税收制度的效率，确保税务机关和纳税人都能更好地管理税收制度。Akitoby等人（2018）进行的一项研究强调，布基纳法索在2008年至2013年期间实现了税收收入的显著增长，相当于国内生产总值的5.0个百分点。这一重大进展得益于在国际货币基金组织技术援助（TA）支持下实施的税收政策改革，该改革侧重于简化税收制度和扩大税基。达累斯萨拉姆郊区的初创企业主Brian Kiwelu先生强调了支持和保护数字税务申报系统的立法的迫切需要。他强调，此类法律必须保护数字交易的隐私和安全，并可能包括对特定纳税人群体或税种进行电子提交的授权。此外，Kiwelu先生强调了支持正在进行的纳税人教育计划的法律的重要性。他认为，消息灵通的纳税人，了解税法的变化及其影响，对于合规和高效的税收制度至关重要。为了长期有效，这些教育计划需要持续的资金和立法支持，确保它们继续适应和应对不断变化的税收环境。通过实施这些立法改革，坦桑尼亚可以建立一个更加精简和高效的税收制度，该制度符合国际货币基金组织的指导方针，并支持该国更广泛的经济目标，从而加强整体财政健康和商业运营。


图：税务改革委员会意见征集途径（英语版）

04

非正规部门税收



国际货币基金组织概述了将非正规部门纳入正规经济的战略，认识到创收和经济监测的潜在好处。这些战略侧重于创造一个鼓励非正规企业和工人向正规部门过渡的环境。一个建议的方法是简化小企业的税收制度。国际货币基金组织建议实施简化的税收计划，降低税率，减少繁琐的合规程序。这可以使非正式实体更容易注册和正式运作。此外，提供信贷、法律保护和社会福利等激励措施可以进一步激励非正规企业将其运营正规化。Kinondoni市的IT企业主Abubakary Mpingo先生强调了简化注册流程和降低进入正规经济的成本的重要性。他指出，尽量减少官僚主义障碍，提供低成本或免费的注册服务，可以大大降低阻碍非正规企业正规化的障碍。此外，Mpingo先生建议，利用数字平台进行注册和税务申报可以简化这些流程，使其对企业主来说更容易访问，也不那么令人生畏。这种方法不仅鼓励形式化，而且有助于更容易地遵守监管要求，从而有助于营造更具包容性和结构化的经济环境。将非正规部门纳入正规经济的好处是巨大的。对于政府来说，它扩大了税基，在不提高现有税率的情况下增加了收入。这笔额外收入可用于改善公共服务和基础设施，从而支持经济增长。对于非正规部门来说，正规化可以提供更多获得金融服务、法律保护和社会保障的机会，从而增强企业稳定性和员工福利。研究一致表明，将非正规部门纳入正规经济可以提高经济监测和规划能力。通过获得更全面的经济活动数据，政府能够更好地就政策和资源分配做出明智的决定。这种提高的透明度和丰富的数据不仅有助于更公平地分配经济利益，而且增强了公众对政府经济管理的信任。这些进步有助于建立一个更强大、反应更灵敏的经济体系，在这个体系中，增长和公平都是优先事项。总体而言，国际货币基金组织的建议旨在创造一个双赢的局面，使国家和非正规部门都能从正规化中获得切实利益，促进更具包容性和可持续性的经济增长道路。推广


05

后记



我们关于坦桑尼亚税收改革的系列报道仍在继续，我们致力于捕捉和放大坦桑尼亚人在这一关键问题上的声音。随着委员会努力收集全国各地的见解和观点，我们鼓励每个人参与并分享他们的担忧和建议。您可以致电0655963224加入对话，或通过电子邮件将您的想法发送至kelvinmsangi@protonmail.com.您的意见非常宝贵，因为它有助于塑造一个公平、高效、对所有坦桑尼亚人都有利的税收制度。



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