企业年金,到底该不该交?

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■ 本文为[我们HR]第285篇原创。

■ 作者沙当当，央企HR，[我们HR]知识星球星友。



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本文主要面向就职企业有企业年金的小伙伴提供一点决策参考，想要进入国央企工作或福利较好的民企、外企的小伙伴也欢迎参考学习。



公司谈薪时常说是“五险两金” 或“六险两金”，这多出来的“一金”就是前段时间热议的想取代住房公积金的“企业年金”。

但企业年金到底是什么，对个人有什么益处，很多人仍搞不清。今天，一文带你了解企业年金，并告诉你如何选择。



企业年金是什么？

Q1：什么是企业年金？

企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上自主建立的一项补充养老保险制度。它和基本养老保险、个人储蓄共同构成我国企业职工养老保险体系三支柱。

其实早在2004年人社部就颁布了《企业年金试行办法》，意在通过国家政策规范企业为个人进行的补充型养老保险福利，并大力推行此类型的养老保险。2018年36号令审议通过《企业年金办法》，对企业年金制度做了系统规范。

随着我国企业退休人员社会化管理进程加快，国企退休人员退休后领一堆补贴的时代即将终结，过渡期之后能剩下的大概也只有企业年金，作为一项国家鼓励的养老福利，许多企业纷纷建立年金计划，截至2019年底，全国已有约9.6万个企业2548万职工参加，积累基金约17985亿。

Q2：怎么参加企业年金计划？

企业年金不同于社保，是非强制性的。原则上在建立了企业年金计划的企业，职工依法参加基本养老保险即有资格参加。但由于企业年金增加了企业人工成本，国资委也要求企业必须盈利才可以新建户和正常缴费，有些企业会对员工设置约束条件，如试用期满后方可加入、工作三年后申请加入、申请中止一年后方可申请恢复等。具体加入方式和归属条件可咨询本单位HR。

Q3：企业年金的钱从哪里来？

企业年金由企业缴费、个人缴费、企业年金基金投资运营收益三部分组成，年金基金实行信托制，由具有资质的基金管理机构投资运营，2007-2019年平均收益率7.07%，比银行保本理财收益率高得多。

根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用，由企业和职工协商确定，应当经过职工代表大会讨论通过。职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。

企业应当合理确定本单位当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额的差距。企业当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额不得超过5倍。

实行企业年金后，企业如遇到经营亏损、重组并购等当期不能继续缴费的情况，经与职工一方协商，可以中止缴费。不能继续缴费的情况消失后，企业和职工恢复缴费，并可以根据本企业实际情况，按照中止缴费时的企业年金方案予以补缴。补缴的年限和金额不得超过实际中止缴费的年限和金额。

Q4：单位和个人缴费的钱都归我了吗？

不一定。企业年金分设职工个人账户和企业账户，个人账户又分个人缴费和企业缴费两个子账号（详见下图）。



图1：企业年金个人账户

职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年。多数企业会选择逐年归属，如分5年，每年归属20%。

有下列情形之一的，职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益完全归属于职工个人：

（一）职工达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力或者死亡的；

（二）企业年金方案终止；

（三）非因职工过错企业解除劳动合同的，或者因企业违反法律规定职工解除劳动合同的；

（四）劳动合同期满，由于企业原因不再续订劳动合同的；

（五）企业年金方案约定的其他情形。

Q5：这笔钱怎么取出来？

养老保险你能提前取出来吗？不能吧。企业年金作为补充养老保险也是一样不能轻松取出的，只有满足退休、完全丧失劳动能力、出国（境）定居或死亡四个条件之一时才能取出来，职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。

Q6：如果换了工作怎么办？

因为企业年金断缴不会像社保一样影响退休领取、落户等，只会影响账户内金额，所以不用担心中断的问题。简单来讲，如果新单位有企业年金，就选择转入新单位；如果新单位还未设立年金计划或者职工升学、参军、失业期间，可以保留在原单位。



该不该交企业年金？

看到这里，你应该大致了解企业年金了吧。简单举个例子，假如企业缴费和个人缴费比例为4：1，约定企业缴费分5年归属。自己每月交200元，企业交800元，工作满5年可以积累60000元和约年化7%的投资收益，5.35倍（未考虑复利）的保本回报率可是众多理财都不敢比的。即使企业缴费和个人缴费比例为2：1，5年时间也能达到3.21倍的回报率，年金可以看作是一笔约定退休后提取的定存理财。但归属期内离职确实会损失收益，严格的领取条件也让一些年轻人心生退意。

一般员工参加企业年金有两种方式“自动加入，可选择放弃或中止”和“满足条件申请加入”，不管是哪种都有选择“交”与“不交”的权利，企业和HR一般都鼓励员工享受这项福利，但毕竟自己也要出钱，短期内到手收入会有影响。作为职工究竟该如何选择呢？

基本选择原则是：单位盈利及福利状况良好，自己有意愿在现单位长期工作的，强烈建议选择“交”，为自己养老多做一份储蓄；单位盈利状况不佳，自己也无意愿长期在现单位工作的，可以选择“不交”，避免因短时间内离职或单位协商中断缴费不仅无法全额享受企业缴费，个人缴费还难以取出。

以下列举一些情形建议仅供决策参考，中间的模糊地带只能根据个人情况判断，最终决策权仍掌握在您的手中：



图2：企业年金常见情形选择建议



世上很难有两全的选择，不管做哪种选择，都会有得与失，企业年金也是这样一项有舍才有得的福利。所以请在做决策前充分了解、多做咨询，不盲从、不逃避，根据自己实际情况做出最适合的选择，之后的事情就交给专业的HR去管理吧。



作者简介：

沙当当，北师大管理学硕士，全模块HR经历，现就职某央企薪酬绩效岗。

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作者：我们HR