年金+个人养老金:递延纳税如何帮你省税又养老?

啤酒瓶空了缓

随着老龄化进程加快，如何通过税收政策优化养老储备成为我们关注焦点。本文结合最新政策，详解如何合理配置年金与个人养老金，既可享受当期减税优惠，又能为退休生活积累更多资金。政策红利窗口期已至，早规划方能实现“老有所依，税有所优”



一、企业年金与职业年金：退休前的税收“缓冲带”

政策核心

采用 EET模式（缴费、投资环节暂免税，领取环节征税），显著降低当期税负。
适用对象：

企业年金：企业与职工共同缴费（企业自愿建立）职业年金：事业单位强制缴纳

三环节税收规则

缴费环节

单位缴费：不超过职工工资总额 8% 的部分可税前扣除。个人缴费：不超过本人缴费工资基数 4% 的部分暂免征税，超限部分需并入当期工资计税。基数计算：取“职工月平均工资”与“当地社平工资三倍”的较小值（如月薪2万元者，基数上限为14752元）。

投资环节
年金基金投资收益分配至个人账户时，暂不征税。领取环节

按“工资薪金所得”适用 3%-45%累进税率计税。分期领取：适用月度税率表，税负较高；一次性领取（出境定居、继承等）：可适用综合所得税率表。

案例：月薪8000元的职工，按4%缴纳年金，每月320元可免税；若月薪2万元，则仅以14752元为基数计算免税额度。

二、个人养老金：低税率+灵活操作的税收新选择

政策亮点

2024年起全国实施 EET模式，年缴费限额 1.2万元，领取时税率仅 3%。

三阶段税收规则

缴费阶段

税前扣除：每年最高1.2万元可从综合所得或经营所得中扣除。操作提示：需通过个人养老金信息平台获取扣除凭证，可选择预扣或汇算时扣除。

投资阶段
账户内投资收益（储蓄、理财、基金等）暂不征税。领取阶段

全额按 3%税率单独计税，无需并入综合所得。由商业银行代扣代缴，流程更便捷。

优势对比：相较于此前试点7.5%的税率，3%的低税率为个人养老金的核心吸引力。

三、年金与个人养老金：如何选择？

项目	企业年金/职业年金	个人养老金
适用人群	企事业单位在职职工	所有缴纳社保的劳动者
缴费主体	单位+个人共同缴费	个人自主缴费
年度限额	单位8%工资总额+个人4%工资基数	1.2万元/年
领取税率	3%-45%（累进）	统一3%
税收优惠	延迟纳税+降低当期税负	低税率+灵活扣除

选择建议：

高收入群体：优先参与企业年金，利用单位缴费的额外福利；灵活就业者：个人养老金是补充养老的最优解；叠加配置：两者可并行，最大化税收优惠。

四、政策红利背后的深层逻辑

缓解养老压力：我国基本养老保险替代率不足50%，税收激励可推动“第二支柱”（年金）和“第三支柱”（个人养老金）发展。拉动长期储蓄：通过延迟纳税，鼓励居民将短期消费转化为长期养老储备，释放资金的时间价值。调节收入分配：高收入者通过递延纳税降低当期税负，低收入者通过低税率减轻退休后负担。

五、实操提醒：避免“踩坑”

企业年金缴费超标：个人缴费超过4%工资基数部分需并入当月工资计税。养老金账户管理：需通过官方平台开户，确保投资合规性。

  凭证留存：个人养老金扣除需凭信息平台凭证，遗失将影响退税

作者：微信文章