企业年金和个人养老金的税收优惠政策各有特点,企业年金更适合企业统一规划和管理,个人养老金则更加灵活,可根据个人需求自主选择

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企业年金和个人养老金的税收优惠政策存在明显差异，以下是两者的具体对比：
企业年金税收优惠政策

缴费阶段：职工个人缴付的企业年金在综合所得计缴个人所得税时可全额扣除；企业缴付的部分暂不征收个人所得税，且在职工工资总额5%以下的部分可在计算企业所得税时扣除。投资阶段：投资运营所得收益计入职工个人账户时暂不缴纳个人所得税。领取阶段：企业年金全额计算并征收个人所得税。

个人养老金税收优惠政策

缴费阶段：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。投资阶段：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。领取阶段：个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

对比总结

优惠模式：两者均采用EET（Exempt-Exempt-Taxing）模式，即缴费和投资阶段免税，领取阶段征税。优惠力度：

企业年金：企业缴费部分在企业所得税前扣除，职工个人缴费部分在个人所得税前扣除，但领取时全额计税，对中高收入人群较为有利。个人养老金：缴费阶段可抵扣个税，领取时税率低至3%，更适合有较高个人收入且希望在退休后享受税收优惠的人群。

企业年金税收优惠政策

缴费阶段：职工个人缴付的企业年金在综合所得计缴个人所得税时可全额扣除；企业缴付的部分暂不征收个人所得税，且在职工工资总额5%以下的部分可在计算企业所得税时扣除。投资阶段：投资运营所得收益计入职工个人账户时暂不缴纳个人所得税。领取阶段：企业年金全额计算并征收个人所得税。

个人养老金税收优惠政策

缴费阶段：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。投资阶段：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。领取阶段：个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

对比总结

优惠模式：两者均采用EET（Exempt-Exempt-Taxing）模式，即缴费和投资阶段免税，领取阶段征税。优惠力度：

企业年金：企业缴费部分在企业所得税前扣除，职工个人缴费部分在个人所得税前扣除，但领取时全额计税，对中高收入人群较为有利。个人养老金：缴费阶段可抵扣个税，领取时税率低至3%，更适合有较高个人收入且希望在退休后享受税收优惠的人群。



适用人群：

企业年金：主要适用于有意愿为员工提供额外养老保障的企业及其员工，通常覆盖大型企业、国有企业和部分外资企业。个人养老金：适合一切有稳定收入且具备一定储蓄能力的个人，特别是自由职业者、个体户或没有企业年金计划的职工。

总体来看，企业年金和个人养老金的税收优惠政策各有特点，企业年金更适合企业统一规划和管理，个人养老金则更加灵活，可根据个人需求自主选择。

作者：微信文章