企业年金怎么领?

冀苍鸾

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根据人社部公开数据，2024年度有342万人领取了企业年金，占企业年金参加职工总数的10%，领取总额达1090亿，人均领取了3万多元，越来越多的人体验到了养老保险第二支柱的“好”，今天就来科普下怎么领取企业年金。
要想“领”先得“有”
企业年金并不象基本养老保险一样强制缴费，所以并不是所有退休人员都能申领企业年金。要想知道自己有没有企业年金，可向企业了解，或者查询下自己过往的工资单，看看有没有企业年金个人扣费。
什么时候可以领
根据《企业年金办法》（以下简称《办法》）规定，职工退休、完全丧失劳动能力、出国（境）定居、死亡的可申领企业年金。部分地区已创新尝试将领取条件拓宽至发生工伤或本人、配偶及子女发生住院费超过医保报销限额等情况，但跳槽、辞职、买房等可不是提取企业年金的理由哦。
怎么申领
符合领取条件后，个人可向单位的企业年金经办人员提出申领。企业经办人员通常也在给个人申领基本养老金后，一并向企业年金受托机构提出企业年金申领。若过往缴纳过企业年金，但达到退休年龄前已离开单位，那么大概率你的企业年金个人账户在原企业年金受托机构管理的保留账户中。你需要先了解企业年金个人账户在哪个机构管理的（可以咨询原企业经办人员或已领取的同事了解），然后自行前往所属企业年金受托机构办理企业年金申领。
领取频次
根据《办法》规定，企业年金并不强制要求分期领取，相较于职业年金领取来说更为灵活。个人符合领取条件后可申请一次性或分期领取。
个税扣缴
根据《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税【2013】103号）文件规定，从2014年1月1日起年金采用EET税收优惠模式，即企业的年金单位缴费、个人缴费（4％标准内）暂不缴纳个税，年金投资运营收益暂不缴纳个税，领取时计征个人所得税。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税【2018】164号）文件规定，个人退休后领取企业年金不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按月领取的适用月度税率表；按季领取的，平均分摊记入各月，适用月度税率表；按年领取的适用综合所得税率表。个人出国（境）定居、死亡一次性领取的适用综合所得税率表，其他一次性领取适用月度税率表。




以上文件概括来说，即并不是企业年金个人账户中的所有金额在领取时均需计征个税，其中103号文件执行前的企业年金缴费领取时不扣缴个税，文件执行后的企业年金缴费领取时需扣缴个税。税优政策鼓励分期领取以降低每期的个税扣缴总额，一次性领取将按税率表计征更高个税。如何领取合算
从前文可以看出，如何领取比较合算肯定因人而异，没有可通用的最合算领取期数或者每期领取金额。首先，得了解自己企业年金个人账户中的未税缴费是多少（企业年金受托机构和账管机构可提供个人账户查询）？因为这部分缴费的领取将按164号文件规定计征个税。其次，根据月度税率表，每月不同领取金额（未税缴费部分）将执行不同的税率（3000元以下执行3%税率），所以是否合算还得看个人判定。每个人心里都会有个天枰，左边是每月的领取总额，右边就是你愿意承担的个税了。



举个例子，假设张三企业年金个人账户余额为50万，其中已税缴费20万，未税缴费30万。

分期领取：张三考虑每月领取4000元，其中已税缴费领取1600元，未税缴费领取2400元，查表可得每月执行的个税税率为3%，每月个税扣缴额=2400*3%=72元。即张三申领每月4000元企业年金，实际到账金额为4000-72=3928元。

一次性领取：张三退休后想一次性提取所有企业年金个人账户余额，查表可得其执行的个税税率为45%，即其个税扣缴额=300000*45%-15160（速算扣除数）=119840元，那么张三一次性到账的企业年金总额为500000-119840=380160元。

相信大多数个人均会选择分期领取以适度降低个税。可以领多久
企业年金领多久可以由个人自行确定。譬如有些个人以领取期数作为确定每期领取额的基准，那么总领取时间就是这个期数。若个人选择以每期确定的领取额作为基准，那么领取多久就取决于每期领取额的高低以及领取期间的投资收益率。因为在企业年金领取期间，尚未领取的企业年金一直在做保值增值。每期领取额越低，领取期间收益率越高，领取时间就越久。

综上，企业年金由企业统一缴纳，个人符合退休等领取条件后即可申领。企业年金的申领通常由企业经办人员统一办理，在申领前一般也会和个人沟通领取金额或领取周期，个人可以根据自己企业年金个人账户中的已税和未税缴费情况，确定每期的领取金额（份额）。

作者：微信文章