传说中的企业年金到底是什么?该不该交?

冀苍鸾

文：HR雨哥 资深人力资源总监 接地气的职业发展顾问 领导力教练



有些大企业在招聘的时候会特别提到自己的企业福利非常好，除了五险一金，还有企业年金，五险一金作为法定福利我们都比较熟悉，但到底什么是企业年金？企业年金有什么好处？是怎么运作的？这里我们就系统的跟大家分享下。

什么是企业年金？

企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。简单的说，就是在基本养老保险之外，企业和职工每年再各自拿出一笔钱放入职工的企业年金个人账户，这笔钱会交给专业机构打理进行增值保值，待职工退休等情况出现时可以将企业年金支取出来使用，目的是为了建立多层次的养老保险体系，让职工在退休时除了养老金之外，还能拿到企业年金，从而更好地保障职工退休后的生活。

这里要跟大家普及下我国目前的养老体系，是由基本养老保险、企业年金和个人储蓄养老三个部分组成。

大家从公司退休后，公司就不再给你发薪水了，从退休开始，每个月你将从国家领取退休金，你的退休金是从哪里来的呢？其实主要来源于你工作期间缴纳的基本养老保险，对，就是五险一金中的基本养老保险（你个人缴纳一小部分，公司给你缴纳一大部分），所以千万不要小瞧基本养老保险，你不缴存或者少缴存，最后是会影响你的退休金的！基本养老保险是整个养老保险体系中最核心的部分。

那除了退休金，要想退休后生活质量不降低，怎么办？主要还得靠个人储蓄啊，简单说就是你退休前自己得多存点钱。

除此之外，还有第三种就是企业年金了，区别于国家发的退休金，企业年金也被称为"企业退休金计划"或"职业养老金计划"，顾名思义，企业年金就是企业承担一部分费用的退休金。如果你的单位有企业年金计划，你也参加了，那等你退休的时候，你不仅可以从国家那里领取一份退休金，还可以从企业年金里面再领取一份退休金，这样是不是就更有保障了？

但是，并不是每个企业都会设立企业年金，不像社保保险强制要求每个单位都必须参加，是否设立企业年金属于企业自主行为，企业可以选择设立，也可以不设，如果企业要建立企业年金，除依法参加基本养老保险并履行缴费义务之外，还需要企业具有相应的经济负担能力，因为企业年金要求企业额外支付一笔年金费用，没有一定经济实力或者营收不稳定的企业是负担不起的，所以设立企业年金的多为一些经济实力雄厚、业绩稳定、利润较好的大中型国有企业。民营企业里设立企业年金的极少，即使像华为、BAT这样实力雄厚的大企业都没有企业年金，就别提其他中小企业了。

企业年金方案适用于企业试用期满的职工，员工可以自主选择是否参加企业的企业年金计划，不愿意参加的也不强制。

企业年金的钱从哪来？如何缴费？

企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户。这点跟住房公积金很像，都是公司出一部分钱，个人也出一部分钱。

企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%，具体所需费用由企业和职工一方协商确定。可见，企业年金也不是想交多少就交多少的，有个上限的要求，一般情况，个人少出钱，公司多出钱，可以采用1：2, 1：3 ；1:4 的比例缴存，但个人和公司缴存的总金额不能超过职工年度工资总额的12%。

职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。

实行企业年金后，企业如遇到经营亏损、重组并购等当期不能继续缴费的情况，经与职工一方协商，可以中止缴费。不能继续缴费的情况消失后，企业和职工恢复缴费，并可以根据本企业实际情况，按照中止缴费时的企业年金方案予以补缴。补缴的年限和金额不得超过实际中止缴费的年限和金额。

企业年金的账户管理和收益归属是怎样的？

企业年金有两个账户，一个是企业年金个人账户，一个是企业年金企业账户。

企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户，职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。

企业年金暂时未分配至职工企业年金个人账户的企业缴费及其投资收益，以及职工企业年金个人账户中未归属于职工个人的企业缴费及其投资收益，计入企业年金企业账户。企业年金企业账户中的企业缴费及其投资收益应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户。

关于企业年金的收益归属，分为几种情况：

1、 职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。

2、职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年。

3、 有下列情形之一的，职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益完全归属于职工个人：

（1）职工达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力或者死亡的；

（2）企业年金方案终止的；

（3）非因职工过错企业解除劳动合同的，或者因企业违反法律规定职工解除劳动合同的；

（4）劳动合同期满，由于企业原因不再续订劳动合同的；

（5）企业年金方案约定的其他情形。

企业年金方案终止后，职工原企业年金个人账户由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理；原受托人是企业年金理事会的，由企业与职工一方协商选择法人受托机构管理。

工作变动时企业年金如何处理？

职工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金或者职业年金。

职工新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，或者职工升学、参军、失业期间，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理；原受托人是企业年金理事会的，由企业与职工协商选择法人受托机构管理。

企业年金如何领取？

符合下列条件之一的，可以领取企业年金：

（一）职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权；

（二）出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人；

（三）职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。

未达到上述企业年金领取条件之一的，不得从企业年金个人账户中提前提取资金。

综上可见，企业年金作为一项企业自主开展的补充养老计划，是一项很不错的福利，如果单位有企业年金，自己也准备长期在企业发展，还是加入比较好，可以为自己年老退休后的生活增添一份保障！但如果没准备在单位长期工作，跳槽的可能性比较高，那就要慎重，因为很可能在退休前无法支取这笔钱，如果着急用钱的话，就会比较麻烦。



               
作者：职场进阶社