香港保险税务漫谈:分红险到底要不要交税?

因醉鞭名马幌

【最新政策】2025年个税申报新变化

今年个税申报首次明确要求申报海外收入，不少投保香港保险的朋友收到税务局的提醒短信。最核心的问题：保险分红到底要不要申报？要不要交税？

先说结论：

目前：内地和香港都没有明确要求对保险分红征税

未来：可能参考国际惯例对部分险种征税，但会保留免税通道

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一、保险分红到底算不算"红利所得"？

根据《个人所得税法实施条例》：

应税"红利"三要素：

1.基于投资关系（如股权、债权）

2.来源于被投资主体的经营利润

3.有法律认可的权益证明

保险分红的特点：

&不直接来自保险公司经营利润，而是"三差盈余"分配

&投保人不是保险公司股东

&无股权/债权关系

✅ 现状：国家税务总局2018年明确表示，保单分红暂无征税规定。

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二、未来可能怎么征税？（国际参考）

如果未来开征保险收益税，大概率会区分险种：

险种类型	可能税务待遇	国际案例参考
终身寿险	免税（保障功能为主）	美国7702条款
年金险	免税或税务递延	新加坡退休账户
投连险/万能险	超额收益征税	澳大利亚分级税率

节税设计趋势：

1.持有期限：越长期税率越低（如10年后免税）

2.领取年龄：退休后领取享受优惠

3.保障比例：死亡保额/保费比率越高越免税

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三、高净值客户税务规划三大工具

1.保单贷款

通过贷款获取现金流，最终用免税身故金偿还

案例：500万保额保单，贷款400万，身故后100万差额免税给受益人

2.保险信托

设立他益信托持有保单，增值部分在3信托内免税

优势：可搭配税务身份规划（如香港/新加坡身份）

3.跨司法管辖配置

利用不同地区税收政策（如澳门保险暂不参与CRS交换）

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四、2025年实操建议

1.现有保单：

英式分红选择"增额红利"（保额增长免税）

美式分红选择"累计生息"（延迟兑现收益）

2.新投保策略：

优先选择保障型产品（如终身寿险）

年金险搭配税务居民身份规划

3.申报原则：

现金红利建议申报（目前无需缴税）

退保金/满期金超过保费部分可暂不申报（尚无明确规定）

【关键结论】

1.当下：保险分红暂无征税依据，但建议保留完整保单记录

2.未来：

保障型产品大概率免税

投资型产品可能对超额收益征税

3.对策：

长期持有+退休领取

善用信托/贷款等工具

???? 重要提醒：
2025年CRS交换已覆盖香港保单，务必确保投保信息与税务申报一致。建议高净值客户咨询跨境税务师做专项规划。

（本文基于2025年7月前公开政策分析，具体执行以税务机关最新解释为准）

写在最后
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