职业年金VS企业年金

胡37

职业年金企业年金























职业年金是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。



中国的职业年金是一种补充养老保障制度，既不是社会保险，也不是商业保险，而是一项单位福利制度，是事业单位及其职工依据自身经济状况建立的保障制度，事业单位及其职工承担因实施职业年金计划所产生的所有风险。

职业年金的覆盖对象为机关事业单位的公职人员，一般与机关事业单位基本养老保险的范围一致。职业年金制度本质是为公职人员未来的退休养老做准备，以避免基本养老保险不足而导致生活水平下降。职业年金计发办法可以分为待遇确定和缴费确定两种基本模式，即DB和DC两种模式；按资金的筹集方式可分为现收现付型、基金积累型、部分积累型。



职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担，单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。单位缴费按照个人缴费基数的8%计入本人职业年金个人账户；个人缴费直接计入本人职业年金个人账户。就缴费基数而言，不同机关事业单位工作人员有所差异。公务员和参公人员的缴费基数是上一年的基本工资、国家统一的津补贴和已经规范后的津补贴；事业单位人员的缴费基数是基本工资、国家统一的津补贴以及绩效工资。改革性的补贴、奖励性的补贴暂时不纳入缴费基数。



领取职业年金必须满足以下条件之一：（1）工作人员在达到国家规定的退休条件办理退休手续后，由本人选择按月领取职业年金待遇的方式。（2）出国（境）定居人员的职业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。（3）工作人员在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可以继承。未达到上述职业年金领取条件之一的，不得从个人账户中提前提取资金。

   机关事业单位自2014年10月1日起开始实施职业年金制度，《国务院办公厅关于印发机关事业单位职业年金办法的通知》文件于2015年4月6日正式发布。











企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。



企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是中国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为“企业退休金计划”或“职业养老金计划”，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。



领取条件：（1）职工在达到国家规定的退休年龄或者丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。（2）出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人。（3）职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。未达到上述企业年金领取条件之一的，不得从企业年金个人账户中提前提取资金。



普遍所称的养老金是指基本养老保险，其与企业年金的主要区别就是一个是国家的强制规定，一个只是国家鼓励建立的。企业年金企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%，具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。

《企业年金办法》于2016年12月20日由中华人民共和国人力资源和社会保障部第114次部务会审议通过，财政部审议通过。于2017年12月18日公布，自2018年2月1日起施行。

两者区别







年金的制度包括企业年金和职业年金，是国家利用税收优惠政策鼓励雇主建立的第二支柱，在多层次社会保障体系中占用重要地位。职业年金和企业年金同属于补充养老保险制度，均需单位和职工个人共同缴费，并都采用个人账户积累制，相关基金都实行市场化投资运营。



适用范围：职业年金主要适用于机关事业单位及其编制内工作人员，企业年金主要适用于参加企业职工基本养老保险的种类用人单位及其职工。



管理方式：职业年金基金采用省级集中委托投资运营的方式管理，统一程度较高。企业年金由用人单位和职工一方通过集体协商确定，而后制定企业年金方案，根据实际情况建立企业年金单一计划或者加入一个企业年金集合计划，具有一定灵活性。



强制属性：职业年金与企业年金最大的区别在于职业年金具有强制性，而企业年金的建立是企业的自愿行为。



转移限制：在某些单位，企业年金的转移是有条件的，例如要求必须工作5年以上等；而职业年金遵循无条件转移原则。职业年金无条件转移指的是：工作人员变动工作单位时，职业年金个人账户资金可以随同转移。

供稿：李   娜

来源：人社网

编辑：昝宇阳

审核：高   宏

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