CRS监管越来越严,我买的香港保险要交税吗?

侬去斯

近年来，全球税收透明化进程不断加速，CRS作为国际税收合作的关键工具，正发挥着越来越重要的作用。

在普通人的印象中，会涉及跨境税务问题的，多半是企业家、高净值客户，如山东某居民补缴126万元税款。

但是今年以来，浙江、上海等地税务局公布的境外补税案例，补税金额仅有十几万，可以推算出涉及的征税收入几十万、不到百万，很符合中产阶级的特征。

不止抓大鱼，小鱼也不放过。

共同申报准则（Common Reporting Standard，简称CRS），又称“统一报告标准”，主要用于金融账户信息的自动交换。



目前，中国参与CRS（共同申报准则）的司法辖区数量已达114个，包括中国香港。此外众多传统意义上被视作"避税天堂"的地区，比如瑞士、英属维尔京群岛、百慕大等均被纳入其中。OECD最新数据显示，2025年新增柬埔寨、尼日利亚等东南亚与非洲国家加入信息交换体系。



本文主要回答了3个问题：

1、我买的香港保险要交税吗？

2、我的其它境外所得需要申报纳税吗？

3、如果我获得了香港永居或美国绿卡，是否还需要申报境外所得纳税？

01

我们持有的香港保险，无论是理赔款项还是分红收益，当前政策下暂不需要交税，但需注意不同分红类型的税务处理差异。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第五款，保险赔款免征个人所得税。



保险赔款是指保险人在保险合同约定的保险事故发生时，按照合同约定的方式、标准和期限向被保险人或受益人支付的资金。其本质是对个人损失的弥补，而非收入所得。

重疾险、寿险、医疗险和意外险都属于此类免税范围，香港储蓄险作为寿险产品，其身故赔偿金明确免征个人所得税。

其次，香港储蓄险的分红收益税务处理需区分产品类型：

1、英式分红（保额分红）：红利以增加保额形式存在，未实际提取前属于“未实现资本增值”，目前无纳税义务（参考美国7702条款税务逻辑）

2、美式分红（现金分红）：若选择现金提取规则可能被视为“利息所得”，需按20%税率申报（2025年香港保险业协会指引）

香港税务局明确，资本利得税目前暂未开征，包括股票、基金、保险分红等投资收益。

早在2017年，现金价值高于600万港币的香港保单都已经完成了在CRS的申报，但截至目前，翻遍整个互联网，没有找到一例因港险保单分红被征税的案例。

02

根据国家税务总局《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（2020年第3号），境外所得主要包括9项，适用20%比例税率。

（1）股息、利息、红利所得

（2）财产转让所得

（3）劳务所得

（4）稿酬所得

（5）特许权使用权所得

（6）经营所得

（7）财产租赁所得

（8）偶然所得

（9）财政部、税务总局另有规定所得



通过境外金融账户取得的以下常见投资收益均属于应税范围，包括：

（1）境外账户资金利息；

（2）境外账户投资股票取得的股息；

（3）境外账户买卖股票（包括美股、港股等）取得的资本利得（即炒股收益）；

（4）买卖虚拟货币取得的收益；

（5）投资于理财产品取得的收益等。

在境外金融账户的具体操作中，以下2点值得注意：

（1）所得的来源地判定：金融账户开设地点≠所得来源地。例如通过香港账户投资：

美国上市公司股票 → 股息来源地为美国开曼群岛注册公司股票 → 股息来源地为开曼群岛H股（中国内地企业在港上市）→ 股息视为境内所得

（2）申报时限要求：居民个人需在次年3月1日至6月30日期间自行申报上一年度境外所得，已在境外缴纳的税款可申请抵免（需提供完税凭证）。

03

《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。税务居民身份判定采用双重标准：

（1）在中国境内有住所

因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的人。

这里的「住所」不是指实际居住的房子，而是法律意义上的「家」，比如：

户籍登记信息家庭成员主要居住地主要财产所在地经济活动中心（如工作单位所在地）

举例：上海居民刘先生虽然常年在海外出差，但户籍在上海，妻子和孩子也住在上海，他就属于「有住所」的居民个人。即使他一年只回中国 30 天，仍需就全球收入缴税。

（2）在中国境内无住所而一个纳税年度（1 月 1 日至 12 月 31 日）内在中国境内居住累计满183天（半年）

举例1：北京居民林先生 2024 年 1 月 1 日至 6 月 30 日在德国工作，7 月 1 日回中国，到 12 月 31 日共住了 184 天，属于居民个人。

举例2：香港居民赵先生每周一到周五在深圳工作，周末回香港。周一和周五当天停留不足 24 小时不计入，全年累计居住 156 天，不属于居民个人。

身份特殊情形处理

香港永居/美国绿卡持有者即使获得香港永久居留权或美国绿卡，若仍符合中国税务居民判定标准(如在中国境内有住所或一个纳税年度内居住满183天），其境外所得仍需依法申报纳税。跨境工作人士：需特别注意"183天规则"可能导致双重税务居民身份。例如，同时符合中国和另一国家/地区的税务居民条件时，可依据中国与该国/地区签订的税收协定中的"加比规则"（通常按永久性住所、重要利益中心、习惯性居所、国籍等顺序判定）解决身份冲突。香港居民工作案例：如香港居民曹先生每周一至周五在深圳工作，周末返回香港，其在境内停留时间计算需扣除当日不足24小时的天数。若全年累计居住天数不足183天，则不视为中国税务居民，仅需就境内来源所得缴纳个人所得税。

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作者：微信文章