关于补充养老保险的那些事(二):职业年金发展史及现状

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职业年金是我国养老保险体系“第二支柱”中的重要组成部分，特别是为机关事业单位工作人员退休生活提供补充保障。职业年金制度的建立，与机关事业单位养老保险制度改革紧密相连，旨在建立多层次的养老保障体系。

1.职业年金发展史

2014年10月，这是一个关键的时间节点。国务院印发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发[2015]2号），标志着机关事业单位养老保险制度与企业职工养老保险制度开始“并轨”。作为改革的重要组成部分，机关事业单位开始为其编制内工作人员建立职业年金制度。

2015年，国务院办公厅印发《机关事业单位职业年金办法》（国办发[2015]18号），为职业年金的具体实施提供了政策依据。该办法明确规定：

（1)职业年金强制建立，所有机关事业单位人员必须参加。

（2)缴费由单位和个人共同承担：单位缴纳比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%。

（3)采用个人账户方式管理，单位缴费和个人缴费均计入个人账户。

（4)退休后可选择按月领取或购买商业养老保险；出国（境）定居、在职死亡可一次性领取或继承。

（5)工作变动时，职业年金个人账户资金可随同转移。

2016年，人社部会同财政部发布《职业年金基金管理暂行办法》，标志着职业年金基金正式启动市场化投资运营，以确保基金的保值增值。

2019年，人社部办公厅发布《关于机关事业单位建立企业年金有关问题意见的函》（人社厅函[2019]203号），为机关事业单位编制外人员参加企业年金提供了政策通道（编外人员参加的是企业年金）。

2.职业年金发展现状

（1)覆盖范围情况。职业年金主要覆盖机关事业单位的编制内工作人员，对于他们来说是强制性的补充养老保险。截至2023年末，职业年金覆盖约6077万人。职业年金由于其强制性，在机关事业单位内的覆盖率远高于企业年金在企业中的覆盖率，但其总体覆盖面受限于机关事业单位职工总数。

（2)缴费与账户管理。职业年金采用个人账户完全积累制，单位和个人缴费全部计入个人账户，所有权属于个人。财政全额供款单位的单位缴费部分，有的采取记账方式（财政记账），有的则根据实际情况做实。

（3)投资运营与收益。职业年金基金采取集中委托投资运营的模式，多数省级单位将资金委托给专业机构进行投资。近年来其投资运营表现较为稳健，例如2020-2023年的年化投资回报率达到了6.0%。

（4)待遇领取。工作人员在达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，可以按月领取职业年金待遇。目前的常见做法是，职业年金个人账户余额会按照相应的计发月数（如60岁退休对应139个月）进行发放。领取时，职业年金待遇全额并入个人所得税综合所得计算纳税。

职业年金从2014年伴随机关事业单位养老保险制度改革建立以来，发展迅速，覆盖率较高，成为机关事业单位工作人员退休待遇的重要补充。其强制性和相对集中的投资运营是其显著特征。未来的挑战和发展方向在于如何更好地与企业年金制度衔接贯通（解决转移接续问题等），以及两者在顶层设计上存在的“双轨制”带来的不公平问题，并确保基金的长期稳健运营以应对老龄化挑战。



作者：微信文章