CRS时代下,香港保险的新角色

寒郁轩良

CRS（共同申报准则）并非新生事物。事实上，自2014年开始，咱们国家在G20层面承诺实施以来，已运作多年。近期，随着CRS2.0版本的讨论、更多国家加入以及中国“金税四期”的深入推进，其热度再度飙升。CRS的实施彻底改变了各国交换信息的模式。以往需要各国申请并提供理由才能交换信息的模式，转变为定期的自动交换机制，无需任何理由。这意味着，无论个人或企业，只要拥有跨境金融资产，其信息都将被自动交换，大大提高了税务透明度。海外金融资产（如存款、保险、证券）信息被交换后，若未依法申报纳税，可能面临补税、滞纳金甚至法律风险。

在全球经济一体化和反避税的大背景下，CRS就像一个巨大的金融信息“天网”，让全球资产配置变得更加透明。这让许多高净值人士心生疑虑：曾经的“避税天堂”是否依然存在？作为热门配置选项的香港保险，在这个新时代下还具备优势吗？

并不是所有的香港保单都会进行CRS的信息交换。CRS针对的是具有现金价值的保险合同，按照香港保险的种类，我们来具体说明：
储蓄及投资型保险 ☑️如储蓄型重疾保障、储蓄型终身寿险、投资相连保单等，因其具有现金价值，属于CRS报送范围。
消费型保险 ✖️如消费型医疗险不在CRS报送范围之内，因为它们不具有现金价值。
定期寿险 ✖️这些产品不在申报范围之列，因为它们通常不具有现金价值。


对于香港的储蓄型寿险（如储蓄分红险、万用险）和投资相连寿险，CRS要求交换的信息包括：账户持有人信息姓名、地址、出生日期、税务居民所在地及纳税人识别号。账户信息保单号、保险公司名称和联系方式。现金价值保单在申报年度末的退保价值。年内产生的收益包括分红、利息及任何已提取或派发的金额。
值得注意的是，若单一保单总缴保费超过600万人民币或等值外币，也会被记录并在税务交换时提供相关信息。

尽管CRS要求具有现金价值的保险产品需要进行信息交换，但香港保险在CRS环境下依然具备独特优势：

法律与金融体系完善

香港是世界第三大金融中心，金融监管严格，有效保障资产安全。

资产配置灵活性

香港保险作为离岸金融产品，能帮助客户在合法合规前提下实现全球资产配置多元化，分散单一市场风险。

投资收益免税

香港保险的投资收益在持有期间免征所得税，仅在领取时纳税，这在资产保护和税务规划方面具有明显优势。

初期现金价值低

香港储蓄型保险通常初期现金价值较低，能有效减少被交换的信息规模，避免早期税务负担。

税务规划功能

香港保险可助力高净值人群实现资产保值增值与财富传承，尤其在CRS框架下，其免税特性与资产隔离功能形成互补。

香港保单信息虽被交换，但是否需要纳税取决于本国税法（如中国目前未开征资本利得税和遗产税）。

高度的私密性

CRS交换对象是税务机关而非公开渠道，资产信息对公众仍保密。

CRS交换保险信息≠需要缴税。目前纯保障型产品（重疾险、定期寿险）无现金价值，不在申报范围；储蓄分红险虽有现金价值上报，但收益暂不征税。
香港的申报门槛为600万港币（所有账户合并计算，个人与企业标准一致），不同国家门槛略有差异。香港保险中，有现金价值的产品（如储蓄险、重疾险、寿险、投连险）需申报；医疗险、意外险无需申报。例如，一份5万美金×5年缴费的香港储蓄险，21年后约75万美金，远低于申报门槛，无需担心。
风险点在于：未来政策可能变化、频繁提取可能引发关注、高净值人群（资产超50万美元）更受监管关注。值得庆幸的是，自2017年CRS实施以来，无因香港保单收益被征税的公开案例。


合理规划建议包括：1. 善用港股通通道（政策延续至2027年底）2. 保险与信托结合的合法税优架构3. 申请香港身份享受属地征税优势
特别提醒：500万美元以下配置无需复杂架构；收到补税通知应主动申报避免滞纳金；长期税务规划应聚焦合法合规。持有内地户口或一年内居住满183天者，即便持香港身份，仍为内地税务居民，需全球纳税。

最近比较火的娃哈哈事件，就让"保险理赔金作为无争议的财产和指向型传承"这句话的含金量，还在持续的上升。买保险不能只看收益，保险的定向传承、指定分配、兜底功能依然强大。
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作者：微信文章