团体年金与企业年金的区别,什么情形下适合选择团体年金?

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最近碰到一些客户咨询团体年金，希望解决企业经营中的一些问题。比如：

有的研究所希望给一些外聘专家补充养老保险，更好地吸引人才；

有的企业希望给核心高管补充一份年金计划，鼓励高管长期留存；

有的私营企业主希望将企业未分配利润购买一份年金，进行个税筹划；

……

大家一般都对企业年金有所耳闻，但发现企业很难建立企业年金，因此想看看能否用团体年金替代企业年金。

因此，今天就扒一扒团体年金和企业年金的区别，以及什么情形下适合选择团体年金？

一，团体年金与企业年金的区别

以下是我从14个维度对团体年金与企业年金的详细对比。



总的来说，企业年金是面向全体员工的养老信托计划，设立方式和日常管理相对复杂，但明确享有的企业所得税和个人所得税优惠政策，适合大型企业设立普惠式的补充养老金计划。

团体年金是面对少数或者全体员工的团体商业年金保险，投保和日常管理相对简单，而且一般有保底利益，缴费和领取都相对灵活，适合中小型企业设立补充养老金计划、进行员工长期激励等。

二，什么时候适合选择团体年金？

个人觉得，如果是基于以下目的，可以考虑团体年金保险。

1.吸引和留存人才

有的团体年金可以设定企业缴费的归属比例，工作年限越长，获得的企业缴费归属就比例越高；有的团体年金是等员工达到退休年龄，可以固定给付养老金。

相对当期的现金高薪，通过团体年金保险设置的远期福利更能有效“锁定”核心骨干员工，降低流失率，成为比发放现金更有效的“金手铐”。

2.合法完善薪酬体系

金税四期重点监控“工资薪金”与“社保、公积金”基数不一致，以及通过其他渠道套取资金发薪等问题。

团体年金保险符合金税四期对“资金流、发票流、合同流”三流合一的监管要求，属于监管备案的保险产品，设立、缴费、运营和领取都有明确依据，企业给员工投保团体年金保险，属于阳光化、合规化的操作，可以避免税务风险，经得起数据比对和稽查。

3.进行员工个税筹划

企业给员工购买团体年金保险，很多情形下福利并没法归属到当期，因此可以暂缓扣缴个人所得税，而等离职或者退休时拿到福利再交税，那时候收入下降，面临的税收负担会相对更轻一些，从而起到了税务筹划的作用。

除此之外，团体年金保险还带有身故责任，如果高管或者员工传承给下一代，由于人身保险身故理赔款属于个税免税项目，因此能在财富传承中起到税务筹划的作用。

最后，还得提醒一句。团体年金保险本质上并没有节税或者避税功能，如果想通过团体年金保险变相发薪，比如将一部分工资通过团体年金发放，员工再通过团体年金尽快领钱的，并没法起到避税的作用。

（以上内容为作者个人观点，仅供参考）

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