CRS信息交换,香港保险要交税吗?真相在这里→

愿为素心人

近年来，中国大陆客户赴港购买保险的热潮持续升温，已然成为金融领域的一个显著现象。

香港保险之所以能在大陆市场赢得广泛青睐，不仅在于其在保障内容、服务品质以及保险收益等方面相较于内地保险存在一定优势，更关键的是，部分选择此类理财型保险的消费者，期望借助香港保险实现美元资产配置、海外资产管理等特殊目标。

中国税务居民购买香港保险，要不要交税？会不会被查税？本文就来详细分析一下。

01CRS信息交换再上热搜
近期，不少朋友们都被下面的几项近期消息所震动↓




图片来源为网络
湖北税务、浙江税务依法对取得境外所得未申报的纳税人展开风险应对，还有几十万、甚至几百万的罚款历历在目。再加上今年重点：提醒公民要报海外收入：利息、股息、红利所得。如果在海外配置美债、美股、美元定存等等，如果账户主体人是国内税收人士，那都可能面临被报税。

那么此时，就有部分朋友有疑问：已经配置的香港保险要不要报，要不要交？
话题引起热议，甚至不少视频号和文章也打出了“香港保险无法成为资产避风险”和“CRS是保险终结者？”的标题。

图片来源于网络尽管香港保险的隐私保护优势广为人知，但投资者始终存在两大核心关切：
① 在内地能否查询到香港保单信息？

② 内地司法机关是否有权对香港保单进行强制执行？

先说下结论，以免大家心急，非香港税收居民确实会被CRS系统提报，但是，CRS报送≠纳税。下面就来详细解释下。

02什么是CRS？有何影响？





01
什么是CRS？
CRS，全称是Common Reporting Stan-dard，也叫统一报告标准。它是经济合作与发展组织(OECD)在2014年7月发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》的一个组成部分，规定了金融机构收集和报送外国税收居民个人和企业账户信息的相关要求和程序，是用于指导参与相关管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则。

简单来说，CRS主要会将不属于本地（本辖区）的税收居民的金融账户的信息交换回该居民的"母国"。（该账户持有人时机所属税收居民国）




02
谁来报送CRS信息？
自 2019 年 1 月 18 日《关于内地与香港特别行政区法院相互认可和执行民商事案件判决的安排》在北京签署， 香港特区政府律政司于 2023 年 11 月 10 日发布公告，宣告《内地民商事判决（相互强制执行）条例》（第 645 章）及《内地民商事判决（相互强制执行）规则》自 2024 年 1 月 29 日起正式施行，加之 CRS 等信息交换规则的不断推进，香港保险在国家层面的私密性已发生了显著变化。如今，一旦国家有需求对个人在香港的保险资产展开查证和追讨，相关人员将难以遁形。

例如内地客户配置了香港保险，那么就是由香港来报送CRS信息，内地接受，然后根据中国大陆的税务相关法律来看需不需要收税。

总而言之，保险保单（属于合规的金融账户之范畴）确实属于会被报送CRS信息的范围内，但是CRS报送≠纳税。

CRS信息交换的具体内容包括▶账户持有人的基本信息，如姓名、地址、出生日期以及税务居民身份。
▶金融账户的当前余额或价值。

▶账户中产生的各类收益，如利息、股息、资本收益等。





03
香港保险是否需要交税？
首先，我们要明确，在现行税法中，针对境内或境外保险产品的税务处理并没有形成系统具体明确的规则????

“《个人所得税法实施条例》第六条第六款明确规定：利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。”





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其核心特征包括以下三点，基于上述的税法，我们来仔细分析下HK保险的分红是否属于应该交税的“红利”：

1️⃣是否具有投资属性，且必须基于明确的投资关系（如持股、合伙、债权投资）——分红保险的投资关系不明确，基本都是保险关系为主

2️⃣利润分配来源于被投资主体的经营利润——保险分红不直接来自于保险公司的经营性收益，而是保司的分红账户的盈余

3️⃣有法律认可的权益证明（如股权证书、合伙协议）——保险非权益性分配，投保人对于保司，不持有股权或债权

因此，现行税法中，针对境内或境外保险产品的税务处理并没有形成系统具体明确的规则。

或者至少，现在是不收税的。


04
未来会如何收税？
那么未来，假设对于保险分红开始收税，会如何征税呢？

保通咨询了一些专业人士，财会专家和律师等，得出可能的结论：可能会对保单分红的部分收税。
首先，理赔款是一定不收税的。其次，红利（分红）的部分，也需要依据情况来看。香港储蓄分红险的分红分为两个部分：美式分红和英式分红。
✅ 美式分红，现金分配

每年一旦生产就会派发，从逻辑上，应该属于财产性收入，理论上，至少应该报，要不要交就看政策了。

但这有个处理方式，那就是不提取，转为在保单内累计生息，这样的操作，就是将已兑现的收益变为未兑现收益，未兑现，自然不用报也不用交。

✅ 英式分红，增额红利

英式分红则不太一样，首先英式红利分出来不是钱，而是保额，保额得触发死亡责任才给付，刚说了，赔付是不交税的，所以英式分红的增额红利理论上就是免税的。
所以，如果放在保单内复利增值，那肯定是不用交税的，但是如果保单提取——提取出保单利益呢？我们可以根据世界上已经有的国家（即美国和澳大利亚）来浅析下，未来假设国内分红险收税会是如何收取？

比如美国，超过保费部分的保险收益是要交税的，澳大利亚也是。但针对保险收益征税的国家，通常都留了节税通道。拿美国举例，会通过一个叫做7702条款的测试，看看这个保单能不能免税或税收优惠。再比如，保单是不是以保障为主、现金价值增值为辅？这就要求设计产品时保障杠杆是要足够高的，那种死亡赔付105%保费的产品，显然就是伪装成保险的投资。
再就是持有越长，税率越低，例如美国是超过59.5岁以前领取，有税收惩罚，过了59.5岁就没有了，澳大利亚是持有时间越久逐年递减税率，十年以后提取就免税了。

03香港保险在CRS下的优势
上述我们知道，CRS申报的是保单的现金价值。而对于香港的保险——储蓄分红险，还暂未明确征税。

就算未来征税，香港保险对于CRS申报，有何优势？

1️⃣储蓄分红险复利增值，持有越长、税率越低

港险能申报的就是现金价值在前几年是比较少的，复利积累的保单现金价值也需要时间来“发酵”。再加上我们上述分析的，如果立法时参照已有的美国和澳大利亚，持有越长、税率越低，保单的长期持有，也符合保险这一金融产品的特性，即长期的保障。同时，也能尽可能的降低税率，可以说是一个比较可能的趋势。

2️⃣香港保险还能申请保单贷款

这也是美国大额保单的基本操作：投保人通过保单贷款获得生前收益，支付利息，最后死亡赔付时扣掉本利，以赔款的方式给到受益人????这样就是免税的。

3️⃣还可以设立保险保单信托

保险现价增长的部分放在信托中，只要没有支付给受益人，就是免税的。

综合来说，在CRS之下，香港保险的优势依然很多

。

例如，香港保险的私密性和安全性、香港保险局的强监管、无遗产税和对保险理赔款免征所得税等等。


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04写在最后
最后总结一下，在现行税法中，针对境内或境外保险产品的税务处理并没有形成系统具体明确的规则。即暂时可能纳入CRS信息交换，但不会收税。

未来具体会如何收税，若参考欧美等国家：保障部分不收税；分红部分可能征税，但会有一系列的免税政策，例如，高龄领取或将免税、持有越长，税率越低等等。

相比当下的境外存款、境外债市股市分红等等，CRS信息交换之下，配置保险产品仍然具有其独特的优势，再加上香港保险的私密性和安全性，保单贷款或设立保险金信托等等，香港保险优势凸显。

而展望未来，CRS信息交换之后，具体关于保险产品有何政策和走势？可能还需要我们一起拭目以待。

THE END

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