【实务】个人养老金与企业年金的区别,以及缴纳对个人的影响

李志敏

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中国养老体系三大支柱：国家的基本养老保险（就是我们的社保），企业年金和个人养老金。

一、企业年金

1. 企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。

它不是强制性的，而是企业为了吸引、激励和留住人才，自主为员工提供的一种补充养老保险，可以把它理解为“单位和个人共同额外存的一笔养老钱”。

2．哪些人可以参加企业年金

企业依法参加本市企业职工基本养老保险，且按规定缴纳基本养老保险费，具有相应的经济负担能力，经过企业与职工双方通过集体协商确定、制定年金方案，并经过职工代表大会或者全体职工讨论通过就可以购买企业年金。

温馨提示：企业年金方案只适用于企业试用期满的员工。

3．企业年金的缴纳

企业年金基金来自三部分：企业缴费+职工个人缴费+投资运营收益

国家对企业年金缴费政策有明确规定：企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%；企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%；具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。

职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴，职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益始终归属于职工个人，实行完全积累。也就是说，这笔钱完全属于你个人，换工作也可以转移。

4.企业年金的领取方式

职工在达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居或死亡时，可以按规定领取企业年金。

有三种领取方式

一次性领取：可以选择一次性取出全部金额；

分期领取：选择按月、按季或按年分多期领取，直至全部取出；

购买商业保险：根据保险条款约定领取待遇。

温馨提示：领取企业年金时应按国家规定缴纳个人所得税。还有得有单位才缴纳年金。

二、个人养老金
1.个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

2.政策

财政部、国家税务总局等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》。



《通知》中明确：自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策：在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；

在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

3.领取条件：

（1）达到领取基本养老金年龄；（2）完全丧失劳动能力；（3）出国（境）定居；

（4）重大疾病达到一定条件；（5）领取失业保险金达到一定条件；

（6）正在领取最低生活保障金；（7）国家规定的其他情形。

可以按月、分次或者一次性领取。领取时，资金会由个人养老金资金账户转入你指定的本人社保卡银行账户。

4.举例说明一下交个人养老金的好处

假设小李2025年年收入120000元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为3万。

（1）不缴纳个人养老金，个税=（120000-60000-30000）*3%=900元

（2）缴纳1.2万个人养老金，个税=（120000-60000-30000-12000）*3%=540元

可以看出，缴纳12000元的个人养老金，可以节省个税360元。

如果能影响税率则节税效果更加明显，比如小李2025年年收入130000元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为3万。

（1）不缴纳个人养老金，个税=（130000-60000-30000）*10%-2520=1480元

（2）缴纳1.2万个人养老金，个税=（130000-60000-30000-12000）*3%=840元

可以看出，缴纳12000元的个人养老金，可以节省个税640元。

附：



企业年金与个人养老金的不同



但是个人收入未达到个税起征点，缴存的个人养老金本就没有可抵扣的个税，缴费环节相当于没享到税收优惠，但领取时仍要按规定缴纳 3% 的个税，所以我们大部分人不必要缴纳个人养老金。



作者：微信文章