企业年金与职业年金:领取方式及金额详解

胡37

企业年金和职业年金作为我国养老保险体系的“第二支柱”，是基本养老金的重要补充。不少参保人对这两类年金的领取规则和金额计算存在疑问，本文将从领取方式、领取条件及金额测算三方面详细解读，帮助大家清晰了解相关政策。


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企业年金与职业年金的核心差异

先明确两类年金的核心差异：职业年金面向机关事业单位在编人员，实行强制参保；企业年金面向企业职工，由企业与职工自愿建立。这种属性差异直接导致了领取规则的不同。

02

领取方式

在领取方式上，两者均以“补充养老”为核心目标，优先鼓励长期领取，但灵活度有所区别。（一）职业年金领取方式职业年金领取规则较严格，正常退休时仅能选择两种方式：

一是按月领取，从个人账户按月划付资金直至领完，与基本养老金发放模式类似；

二是一次性购买商业养老保险产品，按保险合同按月领取。

仅两种特殊情况可一次性领取：

出国（境）定居凭定居证明申请；

退休前完全丧失劳动能力，需提供相关证明材料。

（二）企业年金领取方式企业年金领取则更灵活，正常退休时共有三种选择：

按月领取一次性领取购买商业养老保险产品按月领取

其中一次性领取需符合两个条件：达到法定退休年龄，且所在企业的年金方案允许——部分企业为鼓励长期养老，可能限制为按月领取，具体需查看企业年金合同。特殊情形下，企业年金与职业年金一致，出国（境）定居、完全丧失劳动能力可一次性领取；职工退休前去世的，个人账户余额由法定继承人一次性继承。需注意，无论哪种领取方式，都需缴纳个人所得税，一次性领取因计入当年综合所得，税负通常高于按月领取。

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领取金额

领取金额方面，两者均以个人账户储存额为核心计算依据，公式为“领取金额=个人账户储存额÷计发月数”（一次性领取除外），关键取决于账户储存额和计发月数两大因素。（一）个人账户储存额构成个人账户储存额由个人缴费、单位缴费及投资收益三部分构成。职业年金缴费比例固定：单位按工资总额的8%缴纳，个人按缴费工资的4%缴纳，资金全部计入个人账户，加上市场化投资运营收益即为总储存额。企业年金缴费比例无统一标准，企业缴费每年不超过工资总额的8%，企业与个人缴费合计不超过12%，具体比例由企业与职工协商确定，缴费及投资收益同样全额计入个人账户。（二）计发月数标准计发月数执行国家统一标准，与退休年龄直接挂钩：

50岁退休对应195个月

55岁对应170个月

60岁对应139个月

举个实例：60岁退休的机关事业单位人员，缴费工资7000元，缴费15年，个人每月缴280元、单位每月补560元，15年本金合计15.12万元，若投资收益2.88万元，个人账户储存额为18万元，月领取额即为180000÷139≈1295元。企业年金计算逻辑相同，假设某企业职工60岁退休，个人账户储存额25万元，月领取额则为250000÷139≈1799元。

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注意事项

需要提醒的是，年金领取方式一旦确定通常无法更改，参保人需结合自身需求选择：若需稳定现金流保障晚年生活，优先选按月领取；若有大额开支需求，可查看企业年金方案是否允许一次性领取，并提前测算个税成本。此外，两类年金均可随同工作调动转移，新单位无年金制度的，由原管理机构继续管理运营。综上，企业年金和职业年金的领取需符合法定条件，灵活度因年金类型而异；领取金额核心取决于缴费积累、投资收益和退休年龄。建议参保人定期查询个人账户余额，提前了解所在单位的年金方案细节，合理规划领取方式，让这笔“养老储备金”发挥最大效用。

作者：微信文章