什么是企业年金?企业年金有什么用?

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近日，有一将近退休的同事向我咨询企业年金的事，今天，我就把有关企业年金的情况简单介绍一下：

      简单的说，企业年金是企业与其职工在依法参加国家基本养老保险的基础上，在自愿原则的基础上建立的一种补充养老保险制度。

      企业年金是国家养老保障体系重要的一个环节，是对基本养老保险的重要补充，目的是提高职工退休后的生活水平。

      一般来说，我们每个人退休后的养老钱来源于三个层级：

      第一层级是国家强制的基本养老保险，就是社保养老金。这是每个人都有的。

     第二层级是企业年金和职业年金，前者适用于企业单位，后者适用于机关事业单位。

      第三层级是我们个人自愿购买的商业养老保险、养老理财产品等。比如个人养老金账户等。

一、企业年金的特点：

     一是自愿性与协商性：国家不强制建立，它由企业和职工通过集体协商自主决定是否建立。

      二是补充性：它是建立在基本养老保险之上，是额外的养老福利。

      三是长期储蓄与投资：企业年金的资金长期封闭运作，进行市场化投资以追求保值增值，退休前一般不能提取。

     四是税收优惠：企业年金采用 “EET”模式。就是在缴费和投资的时候不缴税，在领取的时候再缴税），这样就有一定的税收递延优惠。

二、如何参与、缴费、管理？

（一）参与条件：

       企业需已依法参加基本养老保险并履行缴费义务，具备相应的经济负担能力。职工需满足企业规定的条件，如试用期已满、达到一定工龄等。

（二）缴费来源：

      由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费部分每年不超过本企业职工工资总额的8%，职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的4%。具体比例由企业方案确定。个人缴费部分由企业从职工工资中代扣。

（三）账户管理：

      企业为每个参加职工设立个人账户。企业缴费部分可以按照企业年金方案设定归属规则（例如，工作满2年归属50%，满4年归属100%），未归属部分可计入企业账户用于统筹。个人缴费及其投资收益全部归属个人。

（四）运营管理：

       企业需成立企业年金理事会或委托符合国家规定的法人受托机构（如养老金管理公司、信托公司等）进行管理。

       资金由受托人委托给专业的投资管理人进行市场化投资（投资于存款、债券、股票、基金等），并由账户管理人和托管人负责账户记录和资产保管。

三、如何领取？

        职工达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居。退休前身故，可以领取企业年金个人账户资金。其中退休前身故的账户余额由其指定受益人或法定继承人领取。

      领取方式可以按月、分次或一次性领取企业年金个人账户资金。

四、企业年金的意义：

对职工而言：

（一）在社保养老金之外，额外提供一笔可观的退休收入，有效改善退休生活品质。

（二）可以帮助职工进行养老规划，避免资金被提前消费。

（三）能增强员工的对企业的归属感和忠诚度。

（四）缴费时暂不缴纳个税，退休后领取时按较低税率缴纳，实现了税收递延。

对企业而言：

（一）是构建全面薪酬福利体系的关键一环，有助于招聘和留住人才。

（二）企业缴费部分在规定比例内可在成本中列支，有节税效果。

（三）体现企业对员工长期发展的关怀，提升团队稳定性。

五、注意事项：

（一）并非所有企业都有。目前主要集中在经济效益好的大型国企、央企、部分知名民企和外企。

（二）账户资金在退休或满足特定条件前无法动用，流动性差。

（三）虽然投资追求稳健，但仍存在市场波动风险，收益率不保证，由投资收益和缴费积累共同决定最终领取额。

（四）转移问题：如果新单位有企业年金的，个人账户权益可以随同转移。如果新单位没有企业年金的，原账户可由原管理机构继续管理，待符合条件时领取，或暂时封存。

       总结：企业年金 = （企业出钱 + 个人出钱）共同投资 =退休时个人额外领取一笔养老金。





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