境外所得补税或成2026年征管重点,香港保险会被征税吗?

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近日，经济观察报再次撰文，谈及境外所得补税或成2026征管重点。


境外所得补税

2026年1月30日，财政部公布的2025年财政收支情况显示，2025年全国一般公共预算收入216045亿元，比上年下降1.7%。其中，全国税收收入176363亿元，比上年增长0.8%；非税收入39682亿元，比上年下降11.3%。国有土地使用权出让收入41518亿元，比上年下降14.7%。

相比往年，2025年境外所得缴税备受关注。

2025年税务部门曝光的多起案件显示，境外收入未申报补税涉及金额惊人——广东刘某补缴170万元，深圳周某补缴336万元，厦门富某补缴698.7万元，四川李某补缴665.9万元，福建刘某某补缴561.45万元等。

中国自2017年起实施CRS（共同申报准则），这标志着税务机关已经具备系统性追踪居民海外金融账户信息的能力。



从2024年下半年开始，到2025年，不少有海外收入的人群陆续接到了税务部门要求自查或检查的通知。之后湖北、山东、浙江和上海四地税务机关几乎同步发布新闻稿，公布了一批因海外收入未申报纳税的案例。



2025年末，税务部门提醒纳税人对2022—2024年从境外取得的收入进行自查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。



2017年《个人所得税法》尚未修订前，旧法已规定居民需就境外所得纳税。理论上，当时的个人境外所得需要回国进行申报纳税，只是在实践中，税务部门缺乏对境外所得的信息收集和征管能力，未能全面开展相关工作。这几年纳税人境外收入管理的变化都是建立在征管能力加强的基础上，尤其是在数据分析能力的全面提升。

2026年境外收入是否还会延续加强征管的趋势？

从趋势来看，2026年个人所得税境外所得征收必将进一步加强。此前2025年的工作主要以通知和自主申报方式推进，相关体系内的大量数据与申报内容都不够严谨完整。

未来，税务部门获取更多数据并梳理出系统方法后，势必会促使更多人员认真对待境外所得申报工作。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第十条规定，在境外取得的财产转让所得、财产租赁所得、股息/利息/红利所得，都要缴纳20%的所得税。





炒股、存款、基金等投资赚的钱即为境外所得，包含股息、低买高卖差价等，盈利按照年度统一核算。

亏了可以抵额度，赚了算纳税金额。比如买了A股票赚了1000万，买B股票亏了500万，那么纳税额为（1000万-500万）*20%，也就是100万。

说说对境外保险影响

中国自 2017 年加入 CRS 后，依托 “金税四期” 实现境外金融账户信息自动交换，境外保单需明确合规边界：

1、要申报的保单（会被 CRS 交换信息）

含现金价值的保单（储蓄型寿险、分红险、年金险、投资连结险），这些属于 “金融资产”，账户信息会自动传给国内税务机关；

你买的港险如果既能保障，又能存钱、拿分红，就需要申报。

2、 不用申报的保单（不纳入 CRS）

纯保障型、没有现金价值的保单：比如消费型重疾险、定期寿险（到期没出险就没有返还）；

这类保单因为解约后没有返还价值，不算 “金融资产”，不用申报，也不会被 CRS 交换信息。



香港分红险为何仍受大家喜爱。

目前，我国对保险分红的税务处理分为“明确免税”与“政策未明”两类情形：

✅保险理赔款：明确免税

《中华人民共和国个人所得税法》第四条明确规定：“下列各项个人所得，免征个人所得税：（五）保险赔款。”

这里的“保险赔款”包括：重疾险理赔金（如确诊癌症赔付的金额）；寿险身故理赔金（包括保证部分+非保证分红部分）；医疗险报销款（实报实销的医疗费用）。

举例：李先生投保香港某寿险，身故后受益人获得100万理赔金（其中保证部分60万，分红部分40万），这100万全额免征个人所得税，无需申报。



✅保险分红：政策空白

对于“分红型保险的红利收益”（尤其是未领取且累积生息的部分），目前在我国税法当中，尚未有明确规定表明其需要被征税。

在CRS信息交换中，香港保司会向内地税务机关报送“保单持有人信息、保单现金价值”，但不会单独报送“分红金额”，所以税务机关暂无直接征税依据。

香港保险的分红，本质是“保险公司分红账户的可分配盈余”，特点如下：

第一：无债权/股权关系：投保人购买的是人寿保险合同，并非持有保险公司的股东或债权人；

第二：收益来源非经营利润：分红来自分红账户的投资收益（如债券、股票等），而非保险公司经营利润；

第三：无权益证明：投保人持有的是保单，分红金额不固定、不保证，由保险公司根据实际收益决定。

结论：从法律定义上看，香港保险分红不属于“利息、股息、红利所得”，不适用20%税率。

税务筹划，越早越好

在这个透明的时代，合规是财富传承的基石。

高净值人群配置境外保险本是合理需求，但需在 CRS 框架下合规操作。主动顺应政策、提前规划，才能让境外资产成为财富稳健传承的助力，而非风险隐患。



尽管全球税务监管趋严，但合理的税务规划依然是合法节税的重要手段。高净值人士应当从以下几个方面着手：

✅提前规划，梳理资产结构

结合自身境内外资产布局，评估税务居民身份和相关税务义务。通过合理安排资产持有方式，例如信托、家族基金、企业架构等，科学设计资金流转路径，有助于实现税负的优化分配。

✅利用税收协定，避免双重征税

中国已与多国签署避免双重征税协定（DTA），这些协定为境外收入的纳税提供了优惠条款。高净值人士应充分了解适用协定的具体内容，合理申报抵免境外税款，避免重复缴纳税费。

✅优化投资渠道和收入形式

不同类型的投资及收入，如股息、利息、资本利得等，适用的税率和优惠政策各异。通过调整投资组合和收益结构，可以降低整体税负。

✅积极咨询专业顾问

高净值人士应依托专业的顾问团队，梳理本人及家庭的境外资产（保单、信托、基金、港美股账户等），对历史模糊地带资产，找专业顾问做合规整改，获取针对个人境况量身定制的税务解决方案，及时应对政策变化，确保合规同时实现税负最优化。

✅保持良好的税务合规习惯

及时申报、准确记录、完整保存相关文件，不仅是合规要求，也是未来可能进行税务审计时的重要保障。




全球税务环境日趋透明和严格，中国内地对于高净值人士境外收入的监管力度持续加码，补税追溯期的延长更是彰显了合规的重要性。

面对不可逆转的境外征税趋势，唯有及早规划、主动合规，方能最大程度规避税务风险，实现财富的稳健传承与增值。



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作者：微信文章