关于“职业年金”、“企业年金”两金简述

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企业年金和职业年金共同构成我国养老保险体系的"第二支柱"，两者的法规体系既有区分又有衔接。

一、相关法规简述

这两项制度分别对应不同的适用群体，其建立和运行首先依据以下基础法规：

制度类型	核心法规	主要适用范围
①企业年金	《企业年金办法》（人社部、财政部令第36号）	企业及其职工
②职业年金	《机关事业单位职业年金办法》（国办发〔2015〕18号）	机关事业单位及其工作人员

二、缴费规则

两项年金均由单位和个人共同缴费，但职业年金的缴费比例是固定的，而企业年金则具有一定的灵活性。

制度类型	单位缴费	个人缴费	合计缴费上限
①企业年金	每年不超过本企业职工工资总额的 8%	由企业和职工协商确定	不超过本企业职工工资总额的 12%
②职业年金	本单位工资总额的 8%	本人缴费工资的 4%	（制度规定固定比例）

三、基金投资与运营法规

为了统一监管和实现保值增值，国家对企业年金和职业年金的投资运营进行了规范。

①统一投资法规：自2021年1月1日起实施的 《关于调整年金基金投资范围的通知》（人社部发〔2020〕95号） ，首次在文件中整合了企业年金和职业年金的投资规定。这意味着两者在投资范围、投资比例上实现了统一标准。

②投资范围调整：该通知明确了年金基金可以投资港股通标的股票，并将权益类资产的投资比例上限提高至 40% ，与全国社保基金权益类投资比例持平。

③职业年金专项管理：针对职业年金的特性，专门出台了 《职业年金基金管理暂行办法》（人社部发〔2016〕92号） ，详细规定了职业年金基金的委托管理、受托管理、托管及投资管理等具体流程。

四、账户管理与转移接续

两项年金都采用个人账户管理方式，且职工变动工作单位时，账户资金可以随同转移。

①企业年金：职工变动工作单位时，若新单位已建立企业年金或职业年金，原企业年金个人账户权益应当随同转入。

②职业年金：工作人员变动工作单位时，职业年金个人账户资金可以随同转移。若新就业单位没有实行职业年金或企业年金制度的，其职业年金个人账户由原管理机构继续管理运营。

五、领取条件

两项年金的领取条件基本一致，旨在保障职工退休或发生特殊情形时的权益。

①退休：工作人员达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，可以选择按月领取或者购买商业养老保险产品。

②出国（境）定居：可以根据本人要求一次性支付给本人。

③在职期间死亡：其企业年金或职业年金个人账户余额可以继承。

六、最新政策动态

根据2026年发布的最新信息，国家正在进一步推动企业年金的覆盖和发展：最新文件：《人力资源社会保障部 财政部关于进一步做好企业年金工作的意见》（人社部发〔2025〕77号）。该意见旨在拓宽企业年金覆盖范围，特别是鼓励中小微企业建立企业年金，简化建立程序，并探索在园区开展扩大覆盖面的试点。



作者：微信文章