说一说:＂企业年金＂

心随674

在谈论养老保障时，我们常常听到“三大支柱”的说法。第一支柱是政府主导的基本养老保险，也就是我们常说的“社保”，它具有强制性，覆盖面最广，旨在为全体老年人提供最基本的生活保障。第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位和职工共同缴费，是国家政策支持下的补充养老保险，目的在于提高退休后的收入水平。第三支柱则是个人养老金，包括个人储蓄性养老保险、商业养老保险等，由个人自愿参加，市场化运营，是对前两者的进一步补充。在这三大支柱中，基本养老保险早已深入人心，个人养老金近年来也随着政策推动逐渐走进大众视野，而处于中间位置的企业年金，却常常被忽略。它本应是连接“保基本”与“强补充”的重要纽带，却远未像社保那样成为人们择业时的核心考量。今天，我们不妨来说一说这个既重要又低调的“企业年金”。



所谓企业年金，它是国家强制的基本养老保险之外，由企业和员工共同出资、共同积累的一笔“养老补充金”。当员工退休后，除了能从国家领取一份基础养老金之外，还能额外领取一笔由企业年金提供的收入，让晚年生活多一份保障、多一份体面。

一、缴纳比例：双方共担，上限明确

根据国家规定，企业年金由企业和职工共同缴费。企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体缴费比例由企业和职工协商确定，通常在企业的规章制度或年金方案中明确。企业缴费部分可以按照职工岗位、工龄、贡献等因素进行分配，而职工个人缴费部分则通常从工资中代扣代缴。这一机制既体现了企业的责任，也强化了职工个人的参与意识。

二、税收政策：缴费暂免，领取缴税

企业年金享有国家给予的税收优惠政策，这也是其吸引力的重要来源。在缴费环节，企业缴费部分在不超过职工工资总额5%的范围内，可在企业所得税前扣除；职工个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%以内，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。在投资运营环节，企业年金基金的投资收益暂不征收个人所得税。而在领取环节，职工退休后领取的企业年金，则需要按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。这种“缴费暂免、投资免税、领取缴税”的模式，相当于让资金在积累期内享受了税收递延的优惠。

三、预期收益：长期投资，稳健增值

企业年金的资金由具备资质的银行、保险、基金等专业金融机构进行市场化投资运营。不同于个人储蓄的固定利息，企业年金的收益取决于投资组合的表现，通常配置于存款、债券、股票、基金等资产，追求长期稳健的增值。从过往实践来看，企业年金的年化收益率普遍高于同期银行存款利率和通货膨胀率，部分管理规范、运作良好的年金计划，长期收益率可达5%至8%左右。当然，收益并非刚性兑付，受资本市场波动影响，不同年份、不同计划的收益会存在差异，但长期持有的复利效应仍然可观。

四、领取规则：退休为主，分期领取

企业年金的领取有明确的规则约束，旨在保障资金用于养老用途。职工达到国家法定退休年龄后，可以自主选择领取方式，通常包括一次性领取、分期领取（如按月、按季、按年）、或者将账户余额用于购买商业养老保险产品，从而获得终身领取的待遇。此外，在特定情形下，如职工完全丧失劳动能力、出国（境）定居、或者不幸去世，其企业年金个人账户余额也可以提前领取或由继承人继承。值得注意的是，企业缴费部分通常会设置“归属期”，即职工在企业工作满一定年限后，才能逐步获得企业缴费部分的所有权，这一设计在一定程度上起到了稳定员工队伍的作用。

五、缴纳现状：覆盖有限，结构不均

尽管企业年金制度已推行多年，但从整体覆盖情况来看，仍处于“叫号不叫座”的状态。截至2024年末，全国建立企业年金的企业数量约为15万家，参加职工约3200万人，相较于全国约4.8亿城镇就业人员，覆盖率仅为6.7%左右。从企业类型看，呈现明显的结构性特征：国有企业参与率最高，占比超过六成；大型民营企业、外资企业次之；而占市场主体绝大多数的中小微企业，受制于经营成本和人力管理能力，参与率极低。从行业分布看，主要集中在金融、电力、通信、石油、烟草等垄断性行业或高利润行业，制造业、服务业等劳动密集型行业参与寥寥。从地域分布看，东部沿海地区参与企业数量远高于中西部地区。这种“少数企业、少数职工、特定行业”的覆盖格局，使得企业年金在养老保障体系中尚未真正发挥出“第二支柱”应有的支撑作用。

作者：微信文章