企业年金,到底要交多少税

Jacqueline季

很多人把企业年金看作“第二份养老金”，是退休后的一笔“小金库”，而且也大概知道这笔钱在领取时要缴税，只是并不确切知道要交多少税。




今天，我们就来详细拆解企业年金的税收规则，帮您把这笔“养老钱”算得更明白，以便合理规划，交更低的税。




一、为什么缴费时不交税，领取时却要交？


这背后是我国对企业年金实行的“递延纳税”优惠政策，也叫“EET模式”。简单来说，就是“缴费、投资时暂不征税，领取时再征税”。

缴费环节（E-免税）：无论是单位帮你缴的部分，还是您个人缴的部分，在计入您的年金个人账户时，都暂时不用缴纳个人所得税。这相当于给您当下的收入“减负”。

投资环节（E-免税）：您的年金账户里的钱拿去投资产生的收益，在分配计入账户时，也暂不征收个人所得税。这让您的年金可以实现“利滚利”的复利增长。

领取环节（T-征税）：当您符合退休条件，真正开始领取年金时，才需要对领取的金额缴纳个人所得税。

这种模式的核心目的，是鼓励大家为自己的养老进行长期储蓄。
二、领取时，具体怎么算税？


根据目前税收政策，个人领取的企业年金不并入当年的综合所得（比如工资薪酬劳务报酬等），而是全额单独计算应纳税款。具体怎么算，取决于您的领取方式。

按月领取：这是最推荐的方式。您每个月领取的年金，会直接套用“月度税率表”来计算纳税。这种方式可以将总收入分摊到每个月，通常能够匹配到较低的税率，从而有效降低整体税负。

按季领取：如果您选择按季度领取，那么会把一个季度领取的总额，平均分摊到3个月，再按照每月分摊的金额去套用“月度税率表”计算纳税。

按年领取：如果您选择一次性领取一整年的额度，同理会分摊到12个月再用月度税率表计算。

特殊情况：因出境定居或参保人身故，其受益人一次性领取年金账户余额的，适用“综合所得税率表”计算纳税。

总的来说，企业年金的税收规则是“细水长流更划算”。了解这些规则后，您可以根据自己的财务状况，合理规划领取方式，让这笔宝贵的养老补充金发挥最大价值。

往期回顾：

关于职业年金个人所得税问题

人社部：领取个人养老金，要按领取额的3%缴纳个人所得税



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