【养老金】第12篇:社保、年金、个养,这3大支柱,你集齐了吗?

井底燕雀傥

官方信息来源：《个人养老金实施办法》（人社部发〔2022〕70号，三亚市人社局解读2026-05-07）；人力资源社会保障部、财政部《关于进一步做好企业年金工作的意见》（人民日报 2026-01-16）；桐柏县政府官网《不了解个人养老金制度？不知道怎么参加？指南来了》（2026-05-11）；央视网《企业年金缴存比例是多少？满足哪些条件能领取？如何转移？专家解读来了》（2026-01-16）

问题：社保、企业年金、个人养老金，这三层养老保障有什么区别？哪些能享受税收优惠？

答案：

第一支柱：基本养老保险（社保）

这是国家强制实施的基础养老保障。参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，达到退休年龄并缴满规定年限后按月领取待遇。

第二支柱：企业年金（补充养老）

企业年金是指用人单位及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。

企业年金采取由单位和个人共同积累、市场投资保值增值的模式，为参保职工提供了补充性养老收入来源。我国企业年金基金规模从2007年的1519亿元增长到2025年的超过4万亿元。

自2007年以来，建立企业年金的用人单位从3.2万家增长至2024年的15.9万家，年均增速约8%；覆盖职工数从929万人增长至2024年的3242万人，年均新增约136万人。

2.1 缴存比例

用人单位缴费每年不超过本单位参加企业年金职工工资总额的8%，用人单位和职工缴费合计每年不超过本单位参加企业年金职工工资总额的12%。用人单位及其职工可以在缴费限额内灵活选择缴费比例或额度。

2.2 领取条件

职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或部分购买商业养老保险产品；出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金可以根据本人要求一次性支付给本人；职工或退休人员死亡后，账户余额可以继承。

2.3 工作变动时怎么办？

职工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业年金或职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入。新就业单位没有建立的，原账户可由原管理机构继续管理，也可由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。

2.4 税收优惠

用人单位为全体员工支付的企业年金单位缴费部分，在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予企业所得税税前扣除。职工个人缴费不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分准予个人所得税税前扣除。投资收益暂不缴纳个人所得税。

3、第三支柱：个人养老金（个人账户制）

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者都可以参加。

缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品，实行完全积累，享受税收优惠政策。

3.1 开户渠道

应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等统一线上服务入口或商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后选择一家符合规定的商业银行开立个人养老金资金账户。

3.2 缴费与领取

每年缴费上限为12000元，按月、分次或按年度缴费均可。个人养老金资金账户封闭运行，达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等条件方可领取。

3.3 税收优惠

缴费环节按12000元/年限额在综合所得中扣除；投资环节收益暂不征个税；领取环节单独按3%计税。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

小贴士：三大支柱互为补充，基本养老保险是基础，企业年金看单位福利，个人养老金自己决定投资方向。可以根据自身情况搭配使用，让退休后的收入来源更加多元。



作者：微信文章