企业年金怎么领取比较好?

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企业年金怎么领取比较好？相信是很多参加企业年金个人在临近退休时的共同困惑。企业年金未采用和职业年金同样的强制分期领取的规则，领取时可自行决定一次性或者分期领取。有了选择就有了纠结，那么如何领取比较好呢？
领取规则
企业年金是企业及职工在依法参加基本养老保险基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金符合领取条件时，可申请一次性或者分期领取。领取条件包括退休、完全丧失劳动能力、出国（境）定居、死亡。
税收规则
企业年金采取EET税收模式，即缴费与投资收益免税，领取征税。根据财税[2013]103号文件规定，企业年金单位缴费记入个人账户部分、个人缴费不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分、年金投资收益暂不缴纳个人所得税。退休后领取的年金，全额计征个人所得税。103号文件执行前（2014年1月1日）的单位缴费和个人缴费允许从领取的年金中减除，就其余额按规定计征个税。根据财税[2018]164号文件规定，领取的企业年金不并入综合所得，全额单独计算应纳税额。按月或者按季度（平均分摊计入个月）领取的，适用月度税率表；按年领取的适用所得税率表。除个人出国（境）定居、死亡一次性领取外，个人一次性领取年金个人账户资金或余额，适用月度税率表。




如何实现“比较好”
了解以上领取和计税规则后，大概你会重新盘算下你自己认为的“比较好”。怎么实现退休后企业年金领取的“比较好”，无非是你自己心里的那杆天枰的平衡，砝码就是“用途”与“个税”。

刚需一次性领取，可能是个人用于购房或者其他一次性大额资金需求。若年金账户余额较高的情况下，被扣缴的个税还是比较可观的。按照前文的税收政策，若一次性提取10万元（假设均为2014年1月1日后缴费），将被扣缴个税29840元（执行月度税率表），税后到手70160元。所以如果企业年金账户余额较多，“比较好”的领取方式是将一次性领取调整为分期领取（执行综合所得税率表），分期领取的期数可适度压缩，在满足退休后的一次性资金需求的同时降低个人所得税扣缴总额。

分期领取，通常个人退休后无急用钱的情况均会选择分期领取方式，这也是这项政策制定的目标——持续提升养老人员的生活品质。依据人社部披露的企业年金业务数据，2025年度选择分期领取的人数，占领取总人数的97%，人均年分期领取额约3万元（月均2500元）。若没有每月大额资金需求或者暂无显著高于企业年金投资收益率的理财渠道，个人“比较好”的分期领取当然是实现个税扣缴总额的最小。即每月不超过3000元的提取额（假设均为2014年1月1日后缴费），譬如每月提取3000元，每月征缴的个税为90元，税后到手2910元。若个人企业年金账户中包含2014年1月1日前的缴费，则每月的提取额还可进一步提高。因为根据政策规定，2014年1月1日前的单位缴费和个人缴费允许从领取的年金中减除，就其余额按规定计征个税。即在仍然保持每月个税扣缴总额最小的前提下，每月的提取额=3000+可扣除的2014年1月1日前的单位和个人缴费，这样提取的实际结果仍然可维持每月90元的个税扣缴额。

综上，企业年金怎么领取“比较好”的最终答案来自每个申领人员的实际需求。企业年金执行的EET税收政策，是为了鼓励企业年金回归补充养老保险制度的本质，鼓励更多的企业、职工参与到这项制度中，同时也引导企业年金长期领取以满足更长周期的个人养老生活需求。所以，若并非退休后急需大额资金，那“比较好”的提取方式肯定是分期、逐步领取，在提取的同时企业年金账户余额仍保持着稳健的投资运作，将进一步延长企业年金的领取周期。

作者：微信文章