年金替代率

今早我梦醒了坎

年金替代率

做了这么久的年金，大家也都知道企业年金是一种补充养老保险，但是前面带着“补充”二字，总给人一种 “替补球员”的感觉。享受着年金待遇的员工，都在翘首以待这种制度进入“首发阵容”。因此，年金替代率应运而生，并成为衡量这一趋势的关键指标。

What  is  it?



替代率:人社部官方定义为劳动者刚退休时的养老金占退休前工资收入的比例，主要用来反映养老金的给付水平，是衡量老年保障程度的关键指标。基本公式为：替代率=月领取养老金/退休前工资收入。



年金替代率:就是替代率的一种具体应用，也是定量评价年金何时“转正”的官方指标。具体计算公式为: 年金替代率=年金月待遇额/退休前工资收入。

影响因素：工资收入；年金月待遇额；缴费年限；退休年龄等等。

01：工资收入, 这个因素与年金替代率成反相关，即在年金月待遇额等其他因素不变的前提下，个人的收入越高，年金替代率越低，年金“转正”的可能性越低；

02：其他因素，一般与年金替代率成正相关，即在员工工资不变时，员工的缴费年限、退休年龄和年金月待遇额等其他因素都会在不同程度上为年金的“转正”之旅献上汗马功劳。

How can I use it ?

前景提要：根据现行的政策规定，企业年金的企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计每年不超过本企业职工工资总额的12%，年金的单位缴纳比例为本单位的工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%。

案例分析：小W 同学从25岁开始缴纳企业年金，60岁退休（计发月数139），第一年缴费基数为6000元（后续每年增长5%），缴费期间平均年投资收益率是5%，则他的年金缴费情况如下表：

年数	缴费基数	年金缴费	账户累计存储	年金月待遇额	替代率
1	6,000.00	720.00	8,856.00	63.71	1.06%
2	6,300.00	756.00	18,597.60	133.80	2.12%
3	6,615.00	793.80	29,291.22	210.73	3.19%
4	6,945.75	833.49	41,007.71	295.02	4.25%
5	7,293.04	875.16	53,822.62	387.21	5.31%
6	7,657.69	918.92	67,816.50	487.89	6.37%
7	8,040.57	964.87	83,075.21	597.66	7.43%
8	8,442.60	1,013.11	99,690.25	717.20	8.49%
9	8,864.73	1,063.77	117,759.11	847.19	9.56%
10	9,307.97	1,116.96	137,385.63	988.39	10.62%
11	9,773.37	1,172.80	158,680.40	1,141.59	11.68%
12	10,262.04	1,231.44	181,761.18	1,307.63	12.74%
13	10,775.14	1,293.02	206,753.35	1,487.43	13.80%
14	11,313.89	1,357.67	233,790.32	1,681.94	14.87%
15	11,879.59	1,425.55	263,014.11	1,892.19	15.93%
16	12,473.57	1,496.83	294,575.81	2,119.25	16.99%
17	13,097.25	1,571.67	328,636.14	2,364.29	18.05%
18	13,752.11	1,650.25	365,366.06	2,628.53	19.11%
19	14,439.72	1,732.77	404,947.38	2,913.29	20.18%
20	15,161.70	1,819.40	447,573.42	3,219.95	21.24%
21	15,919.79	1,910.37	493,449.69	3,550.00	22.30%
22	16,715.78	2,005.89	542,794.66	3,905.00	23.36%
23	17,551.56	2,106.19	595,840.51	4,286.62	24.42%
24	18,429.14	2,211.50	652,833.95	4,696.65	25.48%
25	19,350.60	2,322.07	714,037.13	5,136.96	26.55%
26	20,318.13	2,438.18	779,728.54	5,609.56	27.61%
27	21,334.04	2,560.08	850,204.01	6,116.58	28.67%
28	22,400.74	2,688.09	925,777.70	6,660.27	29.73%
29	23,520.77	2,822.49	1,006,783.25	7,243.04	30.79%
30	24,696.81	2,963.62	1,093,574.90	7,867.45	31.86%
31	25,931.65	3,111.80	1,186,528.77	8,536.18	32.92%
32	27,228.24	3,267.39	1,286,044.09	9,252.12	33.98%
33	28,589.65	3,430.76	1,392,544.61	10,018.31	35.04%
34	30,019.13	3,602.30	1,506,480.08	10,837.99	36.10%
35	31,520.09	3,782.41	1,628,327.74	11,714.59	37.17%

Ps:表中各年份年金替代率的计算前提：假设缴费至该年份，小W正好60周岁退休）

积少成多、聚沙成塔，35年后，小W 退休了，他的个人账户总额将高达1628327.74元。若按照60周岁男性139个月来计算年金月待遇额，小W 的年金月待遇额为1628327.74/139=11714.59元，将年金月待遇额代入年金替代率计算公式，得出年金替代率为11714.59/31520.09=37.17%（假设缴费基础和工资相等）。因此，可以看出小W 的年金计划收入还是非常可观的，可以明显改善养老收入水平，提升养老生活品质。

Where  it will go ?

纵观养老金政策的发展趋势，企业年金正在以其绝对的替代率优势野蛮崛起，相信在不久的将来，企业年金将会逐步代替普通养老保险，我们EAP 小组也能成功被它“包养”，痛并快乐着！

               
作者：年金情报站