企业为员工缴纳企业年金,缴费时,持有时,领取时需要缴纳个税吗?

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有些福利单位比较好的企业会在为员工缴纳五险一金（现在是四险一金了，生育险并入医疗保险了）的基础上，再为员工额外缴纳部分年金，企业年金实际上为是一种补充养老保险机制。员工在退休后，不仅可以领取基础养老金，还可以领取年金对应的那部分养老金。


那么企业在为员工缴纳年金的时候，需要扣缴个税吗；员工持有期间年金基金投资运营收益需要缴纳个税吗，退休后实际领取的时候又需要缴纳个税吗？1、 缴费时，个税如何处理（1）、单位缴费部分在计入个人账户时，暂时不需要缴纳个税，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。（2）、个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除，超过标准的部单位缴费和个人缴费，都需要并入当期的工资薪金所得，计征个税。

（3）、企业年金个人缴费计税基数为本人上一年度月平均工资，但是超过职工工作所在地设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。比如张某上年月平均工资为20000元，当地上年度月平均工资为4000元，那么张某的个人缴费计税基数为4000*300%=12000（因为20000>12000，取小数）个人年金缴费部分不超过12000*4%=480元的部分在计算应纳税所得额时允许扣除，超过部分就只能扣480，超过部分就要缴纳个税了。

2、 年金持有期间，个税如何让处理年金基金投资运营收益分配计入个人账户是，个人暂不缴纳个人所得税。3、 实际领取时，个税如何处理（1）、个人达到国家法定退休年龄，领取的企业年金，符合规定的不需要并入综合所得，全额单独计算应纳税额。按月领取的，适用月度税率表计算，按季度领取的，平均分摊到月，按照月度领取数额适用月度税率表；按年领取地，适用综合所得税率表。

（2）、如果个人因出国定居而一次性领取年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税税率表；对于个人除上面两种情况以外的原因一次性领取年金个人账户资金或余额，都是适用月度税率表计算缴纳个税。可以看出，只要不超过标准，在缴费时，持有期间都是暂不缴纳个税，只用实际领取的时候，才需要计征个税。但是如果你所在的单位，缴纳的年金超过了标准，在缴费时，超过部分时需要并入工资薪金所得计征个税的。每天获取干货知识，请查找微信公众号"小莫百科汇"关注，笔者寄语：如果觉得文章不错，还请各位转发分享，让更多的朋友学习到有价值的东西。


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作者：小莫百科汇