企业年金这块蛋糕你分到了多少? 丨社保三支柱之企业年金篇

当当当当裤裆坦

自2017年底人社部和财政部联合发布《企业年金办法》（人力资源和社会保障部令第36号），企业年金这个词开始频繁跳跃在大众的视野。实际上，早在2004年我国就已开始实施《企业年金试行办法》，2018年的新办法是对其进一步的完善。

在经过了十几年的改革发展后，基本养老保险已覆盖各行各业，越来越多的企业开始建立企业年金，为职工提供补充养老保险。

比如改革后，各国企对新退休职工取消退休后的生活补贴以及其他统筹外项目，其对职工的养老补充都将以企业年金形式体现。



在上一篇（算算你的退休金能领多少？丨养老三支柱之社保篇）的文章中， 我们可以看到在社会养老保险制度下个人所能领到的退休金只能维持退休后的基本生活保障，所以国家一直在努力推进建设多层次养老保险制度，也就是退休后能让我们手头更宽松些的企业年金和个人储蓄性养老。

企业年金作为多层次养老体系的第二支柱，也就是俗话说的企业帮你养老，它的模式和制度到底是什么样的呢？

01

  钱从哪来？

年金的形式是先存后取，顾名思义，企业年金与普通商业保险中的养老年金形式类似，也是先存钱退休后再领取。

最大的不同是企业年金不止个人按月缴费，企业也会按照一定的比例按月缴费，企业缴费部分将补贴给个人，因此企业年金相当于给职工另外增加了一份养老积累。

企业年金基金=个人缴费 + 企业缴费 + 年金基金投资收益

由于每个企业情况不同，因此人社部《企业年金办法》只规定了一个大的框架，具体的管理办法细则由各企业在这个大框架范围内自行规定。

人社部《企业年金办法》
第十五条  企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。

《企业年金办法》对缴费比例的上限做了规定，即企业缴费比例不超过工资总额的8%，个人+企业缴费不超过工资总额的12%。

以某大型国企A为例，其企业年金管理办法规定，企业缴费比例为8%，即当年企业缴费=该企业上年度工资总额 × 8%，个人缴费比例为3%或4%。个人月缴费=本人上年度月平均工资 × 3%（或4%）

这么看起来个人交的少，公司补贴的多，简直太划算了！



别激动，企业缴费部分可不是按8%的比例分配给每个人的哦！



要想知道为什么，我们首先要了解企业年金的账户是怎么管理的。



如图可知，个人缴费是全部进入个人账户的，但是企业缴费部分并非按个人工资的8%来给每个人分配，这里有个词叫做“企业缴费计入额”。



企业缴费计入额就是指企业缴费中分配到个人账户中的数额， 每个人分到的数额可能都不相同。

按什么原则来分配呢？

企业可以根据职工岗位、责任和贡献等不同来指定自己的分配标准。

仍以A公司为例，该公司企业缴费依据职工的岗位基数和年限基数进行分配，计入职工的个人账户。

企业缴费计入额=岗位系数×岗位基数+年限系数×年限基数

其中：

岗位系数=（企业缴费分配总额÷岗位基数之和）×岗位比例

年限系数=（企业缴费分配总额÷年限基数之和）×年限比例

企业缴费分配总额是指用于当月全部缴费职工分配的企业缴费。
岗位基数是指本人上一年度基本工资的月平均值。其中，企业领导班子成员的基本工资为本人的岗位基薪；管理人员和专业技术人员的基本工资为本人的岗位工资；操作和服务人员的基本工资为本人的岗技工资。岗位基数之和是指当月全部缴费职工的岗位基数之和。年限基数是指企业确定本人当年工龄津贴的年限。年限基数之和是指当月全部缴费职工的年限基数之和。岗位比例是指企业缴费分配总额用于岗位基数部分的分配比例。年限比例是指企业缴费分配总额用于年限基数部分的分配比例。岗位比例与年限比例之和等于100%。其中，岗位比例为70%，年限比例为30%。企业缴费计入额在本企业当月企业缴费平均计入额5倍以内的部分计入职工个人账户，超过5倍以上的部分归入企业账户。
这一串文字看的人头大，别急，我们来总结一下。每月企业缴费分配总额的70%根据岗位基数来分配，简单来说这部分就是根据基本工资高低来分配，基本工资高的职工分配的多，基本工资低的职工分配的少。而另外30%根据工作年限来分配，即工龄长的职工分配的多，工龄短的职工分配的少。



所以，级别越高，基本工资越高，在该企业工作年限越长的职工，其每月分配到的企业缴费计入额越高，分到的蛋糕也就越大。

最高计入额与最低计入额之间的差距有多大呢，虽然我们并不知道，但是人社部《企业年金办法》中规定了“企业当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额不得超过5倍”。也就是最高额不能超过平均额的五倍，那么一个企业里最高与最低之间的差距很可能会放大更多倍。

虽然加入企业年金计划，对同一企业的职工来说分到的蛋糕有大有小，但蚊子再小也是肉，企业能给补贴一些总是好的。

02

  进入个人账户的钱都是你的吗？

答案是“不一定”！

这又涉及到个人账户的权益问题，前面我们已经知道个人账户包含两部分资金：

个人缴费（含收益）+企业缴费计入额（含收益）

个人缴费一定是全归职工个人！

企业缴费计入额呢？这就要看职工拥有多少所有权益了。

所有权益（以A公司为例）连续工作年限个人缴费企业缴费计入额＜5年100%985≤年限＜6100%50%6≤年限＜7100%60%7≤年限＜8100%80%≥8100%100%

我们仍以A公司为例，只有当连续在A公司工作满8年及以上的职工，可以拥有全部的个人缴费部分和全部的企业缴费计入额。

如果王先生在A公司已连续工作超过5年但不满6年，其个人账户中，个人缴费累计3万元，企业缴费计入额2万元，则王先生离职时，其享有的权益为3万+2万×50%=4万。

如果王先生工作4年半时离职，他只能带走个人缴费部分；其个人账户中的企业缴费计入额全部归属于企业。也就是说王先生离职时拿到的企业年金都是他自己存的，企业存的他一毛钱也拿不到。



虽然每个公司关于权益归属年限的规定各不相同，但《企业年金办法》规定了“完全归属于职工个人的期限最长不超过8年”，即在某一企业连续工作8年以上的职工，其个人账户中的企业缴费部分必须全部归属于职工个人。

03

  企业年金怎么领？

《企业年金办法》规定，符合下面任何一个条件，就可以领取企业年金。

领取条件

1. 达到退休年龄

2. 完全丧失劳动能力

3. 出国（境）定居

4. 死亡

退休或完全丧失劳动能力时，职工可以从个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权；

出国（境）定居的人员，可以根据本人要求一次性支付给本人；

如果职工身故，其个人账户余额可以继承。

在实际操作中，符合丧失劳动能力、出国定居以及死亡条件的，都可以自己选择一次性领取。但针对正常退休，不同企业往往有不同的领取规定。

比如A公司规定，办理退休的职工，其个人账户需按年等份额领取。比如2021年起退休职工，按不少于3年领取，之后每3年增加1年，达到10年后不再增加。什么意思？意味着职工2021年退休的职工至少要将个人账户权益分成三年领取，而2042年以后退休的职工至少要将个人账户分成10年来领取。

这时候可能就有人疑惑了，难道企业年金不像社会养老保险一样活多久领多久吗？

是的，企业年金个人账户里的资金领取完即终止。要想领取时间长一些，那就只能每月或每年领取金额少一点了。

04

   离职了怎么办？

职工变动工作单位时，有以下几种情况：

1、如果新单位有企业年金，原来单位的个人账户权益可以转入新单位；

2、如果新单位没有企业年金，原单位年金个人账户可以暂时由原单位管理，或由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户管理。

3、如果职工升学、参军或失业，则同第二条。

企业年金基金管理机构主要由保险公司和银行组成，具体名单可在人社部官网查询。



下期预告：个人储蓄性养老





                               
作者：G博士漫谈