计划移民美国的人为什么必须买美国保险?

勇敢的树袋熊1

近些年来，美国保险慢慢成为很多高净值人士在寻求财富传承、资产保护、债务隔离和税务管理时的首要选择。今天我们就从移民客户的角度，分析一下去美国移民的客户为什么需要配置美国人寿保险。



配置美险的必要性

1. 非美国保险很可能被额外征税

一方面，移民美国后，美国以外的保险会被征税。

美国国家税务局（IRS）规定：美国税务居民购买海外保险支付的保费，需要缴纳1%的税金（根据税收法规第4371和4372部分）。除此之外还必须报告所缴纳的税款以及所有权，也就是说同时还需要提交720、8833、8621、8938、114等相关表格。

另一方面，一些非美国保险很有可能不被美国IRS国税局承认是合格的人寿保险，从而产生不必要的税负。相比国内和中国香港的保险，美国对保险的规定更加严格。其中的7702条例对投保人可以放进人寿保单进行免税投资的最高额度做了规定。通常，一份合格的人寿保单要满足以下两种情况之一：

· Cash Value Accumulation Test（现金价值累计测试）

· Guideline Premium Requirements（基准保费测试）

非美国的保险产品设计时一般不会考虑相关的税务机制，放进保单里的钱很可能远远超过了IRS允许的最大值，这样的保单很有可能不会被IRS承认是保险产品，而会被定性为投资理财产品，需要缴纳资本增值税等，无法享受美国保险的税务优惠。

不仅有上述税务上的隐患，自己的金融信息也会被追查。根据美国政府的肥咖（FATCA）法案，全球的金融机构需要向美国政府通报美国税务居民（绿卡和公民）在海外的金融资产信息供美国政府查税。这些金融机构里当然包括香港等保险公司。

此外，根据肥咖法案，有储蓄分红功能的保险算作海外金融账号，需要申报。

2. 美国保险享“延／免所得税”优惠政策

在美国，每个家庭每年都需要申报上一个年度全家的总收入（包括境外收入），减去可以抵税的部分，按照税率算出一个应缴税额，和已交的税进行对比，多退少补。2018年美国国税局官方数据显示，对于高收入家庭而言，年收入超过60万美金的情况下，税率高达37%。（见下图）



如此高的税率让人望而生畏，而购买美国人寿保单可以帮助移民客户享受一些免税政策，包括：

· 现金价值在保单内的增长免税；

· 现金价值超过保单持有人税基的部分，可以通过保单贷款免税借出（保单生效的前提下）；

· 保单的身故赔偿支付给受益人时，免所得税；

· 由于长期慢性疾病或绝症而在被保险人死亡之前支付的利益，免税；

· 退保金额不超过保单持有人的税基，不需要缴纳所得税。



3. 利用人寿保险理赔金支付遗产税

美国的税务居民过世时，他在全球的资产（房产、证券、股票、基金等）都会被算入遗产总额。2019年美国的遗产税免税额是1140万美元，超过免税额的部分需要缴纳遗产税，所以也并不是每个人都需要担心遗产税。

而越来越多的国人喜欢去美国投资房地产的同时，却忽略了其中潜在的遗产税风险。我们分移民和非美国税务居民两个方面来讲。

如果一个中国新移民，在国内有1000万美金左右的房产及金融资产，在美国有500万美金左右的资产，那么身故时，超过1140万美金的部分（360万美金）需要缴纳超过140万美金的遗产税。而且IRS规定，必须在去世后的9个月之内用现金付清遗产税，之后才可以继承财产。限期内无法缴清的，美国政府会拍卖遗产用以缴纳遗产税，剩余的留给继承人。

而如果之前购买了美国人寿保险，就不用担心没有现金缴纳遗产税了。可以用高杠杆的人寿保险的身故赔偿金来支付遗产税，子女便可以没有负担地继承财产。

对于非美国税务居民，潜在的遗产税风险更大。不同于美国人1140万美金的免税额，中国税务居民在美国只有区区6万美金的免税额度，超过的部分就需要向美国政府支付遗产税。而且超过一百万美金的话，按照40%的税率缴纳。

例如，王先生今年40岁，是中国居民，在美国洛杉矶有一套价值200万美金的房产。由于中国居民的遗产免税额只有6万美金，当王先生身故时，继承房子的家人就需要先缴纳高达77万的遗产税才能继承房子。而如果40岁的王先生投保一份100万美金的美国人寿保险，可能只需要分十年年缴1.5万美金，便可以为家人减去高额遗产税的负担。

4. 搭配不可撤销信托ILIT，提供更好的资产隔离保护

美国人寿保险搭配不可撤销信托ILIT使用时，能够为资产隔离提供更好的保护。

设立不可撤销信托后便无法修改或取消。委托人可将保单所具有的一切权益都转移给受托人，则受托人为保单的所有者。受益人就拥有了不可撤销的、法律上已经确定的未来收益。

那么ILIT是如何对资产隔离进行保护的呢？

一方面，ILIT会为受益人提供一定程度的资产保护。

当受益人面临经济纠纷或诉讼时，ILIT将不被认为是受益人所有，使得法院想要证明财产归受益人所有是极其困难的，从而做到资产隔离的保护。

另一方面， ILIT可以为移民家庭解决因一次性留给未成年人大笔资金导致孩子无法良好规划使用的问题。在 ILIT里，您可以为受益人大学毕业后购买的第一套住房、受益人结婚以及生孩子等人生大事提前做好财富分配规划。

5. 解决被动收入

刚移民美国的人都会碰到这样一个问题：在这个全新的生活环境里，如何解决未来的生活及老年时的被动收入问题？当然是配置一张美国人寿保单，每年固定缴存一笔钱，若干年后，保单内的现金价值的积累金额，将是非常可观的。

例如一位移民美国的不吸烟的男性，如果每年存入$180,488，存5年，保额是$5,000,000。当他60岁时，可以每年从现金价值账户免税提领$117,000，不仅完美的解决了老年被动收入的问题，而且当他100岁时，总共免税提领达到$4,800,000，剩余的还可以留给下一代$1,550,000。

移民前买还是移民后买

不少正在办理美国移民的人，对保险作为资产配置还存在一种“观望”态度，内心还是存疑：不是美国人购买美国保险应该贵很多吧？

那么不是美国居民，保费是不是真的高些？

不全是！

以指数型万能寿险为例，某些公司确实会给与外国人不同的等级，如第二等级。此时客户就会觉得既然第二等级比第一等级的保费高，那就等到拿了绿卡再上保吧！

听起来明智，但算出来的数据其实并不是这样的。由于该寿险最大的优势是保费可以任意缴纳，同样的保额，34岁和38岁所缴纳的保费可以完全一样，但是由于内在的成本不一样，效果会有很大的差别。

我们看看下面的案例。

34岁男士，B1签证，将在38岁拿到绿卡身份。（B1与绿卡的区别是：绿卡身份的内在保险成本比外国人低10%左右。）

34岁时的方案（B1身份）：

· 保险等级：第二等级。

· 100万保额，年保费2.2万美元，缴纳15年。

· 退休金：64岁至83岁，每年70346美元，共支取1406920美元。





38岁时的方案（绿卡身份）：

· 保险等级：第一等级。

· 100万保额，年保费2.2万美元，缴纳15年。

· 退休金：64岁至83岁，每年48095美元，共支取961900美元。





为什么会有这么大的差别呢？不是绿卡的保险成本更便宜吗？

事实上，差一岁的保险成本只是高了约7-8%，例子中不但因为年龄大了4年使得保险成本贵了约28%，而且少了让现金值获取复利累积的4年宝贵时间。

总结：等待会让保险成本高很多，也让能累积的时间缩短了很多，效果只能比及早上保差很多，所以越早上效果越好！

其实在提前上保与高等级之间，也有兼得二者优势的方案：

先提早上保，将来拿到绿卡后一年可以重新要求保险公司体检。如果身体状况良好，保险公司可以把身体健康级别提高，从而降低保险成本。

这样既能及早上保，累积保险内的现金价值，又能在年轻的时候锁定低额保险成本。将来身份转变，还可以再次要求降低保险成本（身体状况良好是前提），如此一来不但加强了保单的现金价值的累积（因为保险成本更低），以后的退休金也可以支取更多。

再次，很多保险公司对于“美国居民”的定义并不是只看有没有“绿卡”，还会结合客户在美国实际居住的时间来决定。大部分公司对于绿卡人士是否是“美国居民”的定义要看其在美国是否每年居住超过6个月。

例如我们曾有一位已经拿了两年临时绿卡的客户，每年只是跑卡（短住美国）1-2个月。保险公司在审核时去调她的出入境记录，发现她在美国居住的时间过短，实质上还是一个“外国人”，最后还是按照“外国人”的等级审批保单。

最后，移民前与移民后配置保险还会涉及到寿险额度的问题。

很多客户在国内是“高净值资产人士”，拿到绿卡前对国内的资产做了不少处理，去美国居住后没有工作，在美国国税局交纳的税就很少，这时候如果想要配置美国的高额寿险就比较困难了。

看一个实际例子。

一位45岁的男士客户，绿卡登陆前出售了拥有的公司，去美国后只有一套房子和不太多的现金存款，给美国税务局的每年报税为年收入13万美金，交纳的税也很少。

在美国居住了3年后，他计划为自己配置一份1500万的寿险，可是最终只批了500万。因为他已经是美国居民，保险公司就按照美国居民的审核流程走。您在美国的年收入是多少？13万？您的退休年龄是65，也就是您的经济价值是260万，就算加上通膨，最多也就350万。

如果说是因为资产过多，需要用保险规避遗产税，可是在移民前他就已经做好了规划，到美国时的“账面资产”已经不多。

所以在保险公司看来，1500万的年保费远远超过了他申报的年收入。从遗产规划的角度来看，保险公司也认为他的“保险需求”不需要1500万。



作为一个以保障为主的家庭资产项目，保险的配置宜早不宜迟。对于确定一年内可以拿到绿卡的朋友，建议拿到绿卡后再尽快进行保险方案的配置；而如果时间超过一年或者完全不确定，应该及早把保险配置齐全。因为无论是从保费还是保单将来的累积价值来看，越早上保，优势越大。

               
作者：UPlus美国财富