企业年金,你get了吗?| 我的企业我自豪【2021年第(86)期】

我的苦恼冉

强基增效



6月16日，经集团公司年金管委会批复同意，五公司从7月开始可以参加集团公司企业年金计划啦。



   

“养老金”大家都很熟悉，但是说到企业年金，大家还是比较陌生的，企业年金是什么呢？什么时候可以领取企业年金待遇呢？五公司的小伙伴快来看看吧~

一、企业年金的背景



（一）我国养老保障形式异常严峻

1、我国人口老龄化严重。

2、我国养老金缺口巨大。

3、基本养老保险替代率越来越低。

4、员工退休生活水平难以保障。

（二）我国养老保障体系亟待完善



我国正在构建“多层次”养老保障体系，企业年金是国家基本养老保险的重要补充，是城镇职工养老保险体系的“第二支柱”。但现在的格局是，基本养老保险这个第一支柱一柱擎天，而企业年金是明显的短板，这种格局加大了基本养老保险的压力，使其重负不堪。


二、企业年金的定义



企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，根据自身经济实力和经济状况，自主建立的补充养老保险制度，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，国家鼓励企业建立企业年金。


三、企业年金与基本养老保险、个人储蓄/商业保险比较




四、公司职工参加企业年金的条件



   

（一）所在单位已加入集团公司企业年金计划；

（二）已依法参加基本养老保险并履行缴费义务；

（三）已建立劳动关系，订立书面劳动合同；

（四）试用期满。

   

符合上述条件的职工自愿参加，参加时必须填写《职工参加企业年金计划管理申请表》，申请表存入职工档案管理。


五、企业年金缴费的各项组成



   

（一）企业缴费，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%；即：上年度单位职工工资总额×企业缴费比例；

   （二）职工个人缴费，由企业从职工个人工资中代扣代缴；即：职工个人缴费基数×个人缴纳比例。

企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的8%；职工个人缴费不低于企业为其缴费的1/4；企业和职工个人缴费合计每年最高不超过本企业上年度职工工资总额的12%。

    （三）目前企业缴费比例由集团公司每年公布，2020年企业缴费比例为7%；职工个人缴费比例为1.75%（1/4占比）。职工个人缴费基数为本人上年度月平均工资（上、下限以集团公司上年度在册职工月平均工资60%至300%作为缴费基数）。


六、企业年金账户管理



      企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。账户管理人为企业开立企业账户，企业缴费部分的未归属权益及其投资收益计入该账户。

      1、计算：企业缴费划入职工个人账户的数额计算如下

企业缴费划入职工个人账户的数额=职工个人缴费基数×企业计提比例×调节系数

调节系数=企业当期缴费÷∑（职工个人当期缴费基数×企业计提比例）

        举例：2020年单位工资总额为6000万元，1月份个人缴费基数之和为490万元，小王个人缴费基数为8000元，则调节系数为6000÷12个月 ÷ 490=1.0204

        企业划入小王账户金额=8000×7%×1.0204=571.42元

        假如2月份个人缴费基数之和为505万元，则调节系数为6000 ÷ 12个月÷505=0.99

        企业划入小王账户金额=8000×7%×0.9900=554.4元

      2、权益归属：①职工个人缴费及其投资收益全部归属职工个人。②企业缴费划入个人账户部分形成的权益为待归属权益，待归属权益对在公司工作不满8年，因个人原因离开公司的员工，其待归属权益应根据职工在公司工作年限决定归属个人权益比例。③职工因达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力、死亡、企业年金方案终止、非因职工过错企业解除劳动合同、因企业违反法律规定职工解除劳动合同、劳动合同期满由于企业原因不再续订劳动合同或组织原因调动工作时，待归属权益全部归属职工个人。




七、企业年金领取条件



     

符合下列条件之一的可以领取企业年金：

1、达到国家规定退休年龄或完全丧失劳动能力。

2、出国（境）定居人员。

3、职工或者退休人员死亡后，个人账户余额可以继承。未达到上述企业年金领取条件之一的，不得从年金个人账户中提前提取资金。


八、企业年金中止条件



   

公司财务报表亏损或未实现国有资产保值增值，经与职工一方协商，次年企业缴费中止。企业缴费中止时，职工个人缴费同时中止。


九、职工参加企业年金的利弊

     


利:

（一）充分享受年金缴费延迟缴纳个人所得税的优惠。《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定：“企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。”公司建立企业年金后，递延纳税政策对职工的好处首先就是税率降低，其次就是税款现值大大降低，再次，年金参保职工在一定程度上降低个人所得税税负。

（二）具有激励作用，可调动员工工作积极性。公司实施企业年金与公司业绩和绩效挂钩，公司效益越好，企业年金缴纳相对较高，从而促进广大员工的工作积极性，企业年金将员工利益与公司发展紧密联系起来，可激励员工为公司做出更多的贡献。

    （三）提高员工的退休待遇。目前员工退休后基本养老保险的替代率为60%左右，企业年金的替代率为20%左右，公司参加企业年金计划后，理论上两者替代率能达到在岗工资的80%，加上个人的其他储蓄等资金，退休后基本能维持在岗时期的生活水平。



     

弊:

（一）企业年金提取困难，变现能力不足。企业年金不能随时变现，个人缴费还减少当期可支配收入，现实意义不如工资涨幅直接明了、获得感强。个人缴费也部分抵减了工资涨幅带给员工的现实收入。

（二）影响各单位及各项目的资金流量。企业年金是按月申报，当月须按时足额缴纳。每月各单位及项目部要及时做好资金计划，保持资金自平衡，按月足额缴纳企业年金。

     （三）企业年金的风险。企业年金为了保值增值就需要投资，投资就会有风险。企业年金是职工的补充养老金，投资安全性尤为重要，在防范资金风险方面，国家、企业承担了重要责任。总体上来说，企业年金投资管理坚持“高度安全，适度收益”的原则。目前集团公司选取的投资产品都是稳健型，安全性比较有保障的。2020年底，集团公司投资企业年金的收益率为8.13%。



企业年金知识就分享到这里，具体参保、填报、上报资料的流程，随后社服中心会下发通知，请大家及时关注内网，感谢大家的配合！





往期推荐：

严守安全 | 我的企业我自豪【2021年第（85）期】

党史微讲堂【第十三期】| 我的企业我自豪【2021年第（84）期】

另外，公司抖音账号已官方认证，还请各位小哥哥、小姐姐多多关注哦！！！







本期编辑： 罗   茜 张根城

审       核： 吉祥庆
               
作者：中铁一局集团第五工程有限公司