持牌香港保险经纪人/香港保险代理人,如何向香港税务局报税?

我放心你带套猛

香港报税季到来了，香港保险经纪人/香港保险代理人如何报税呢？我结合自身行业特点，给同行们分享一些实操经验吧。

一、香港税务局是否向你发出了报税表？

每年5月初，香港税务局会发出报税表。

只要你收到了报税表，一定要报税，不管在香港有没有收入、不管收入高低。

如果自己是首次报税，那么需要主动联系税务局（发邮件、打电话或去现场），要求发放报税表。

如果曾经报过税，那么税务局会通过邮寄方式，将报税表寄到先前报税时填写的香港通讯地址。

有些朋友填写的香港通讯地址收不到信件，就比较麻烦，有可能错过报税，误以为自己收入低而不用报税，结果违法了。

因此，我建议大家在税务局填写可以接收邮政信件的通讯地址，写公司地址也可以。

如果曾经报过税并且注册了“税务易”的个人账户，那么香港税务局会将报税表发到个人税务网站系统，上网登录税务系统即可查看，然后电子报税。

二、如果没有收到报税表，如何处理？

如果到了5月下旬，还是没有收到报税表，但不确定香港税务局是否发出了报税表，可以主动联系税务局查询。

咨询电话：1878022，或者在网上税务易平台留言咨询，或者去现场咨询：香港九龙启德协调道5号税务中心。

经过向税务局查询，确认税务局没有给自己发出报税表，也并不意味着自身免除了报税责任。

此刻，需要自行评估在港收入情况、各项免税额/扣税额,以确定自己需不需要在港报税。

如果在港收入较高，超过了自身可以享受的各项免税额/扣税额的总和，那么也需要主动报税（即使没有收到税务局发出的报税表），要主动联系税务局要求其发出报税表，或者直接下载报税表填写好后交给税务局。

三、如何向香港税务局报税？

（一）报税时间

应在收到报税表后1个月内完成报税，如果是通过网上电子报税可延期1个月（即：2个月内完成报税），如果是以个人无限公司的身份报税，可延期2个月（即：3个月内完成报税）。

（二）报税身份

持牌香港保险经纪人/保险代理人，有些人是受雇佣员工（保司内勤/经纪行签单员等），那么应该以雇员身份申报薪俸税。

多数持牌香港保险经纪人/保险代理人，属于自雇人士，从合规角度应该在“个别人士报税表（BIR60 表格）”第五部分申报利得税，不管有没有注册香港公司。

（三）是否选择“以个人入息课税”？

建议在报税表第七部分，选择“同意以个人入息课税”。

按规定，利得税不得扣除各种免税额，但选择“以个人入息课税”后，可以扣除各种免税额，有可能节省一笔税金。

但是，假如选择后，税务局发现此种方式并不能帮你节省税金（因为在扣除免税额后，会按照薪俸税税率计算），那么税务局会自动帮你恢复按照利得税来征税。

反正，有益无害，何乐而不为呢？去选择同意吧。

（四）报税时要提交收支凭据吗？

利得税报税时，假如年度净利润低于200万港币，则无需提交任何收支凭据，但是需要自行留存开支的凭据至少7年，以备税务局日后抽查。

此时，自己要列表计算过去一年的收入和业务开支状况，心里有数，然后直接填写收入和利润的数据即可。

常见业务开支包括：聘请助理费用、团队建设活动费用、请客户/准客户吃饭/送礼费用、通勤交通费、外地差旅费（交通/住宿/餐饮）、购买办公设备及软件费、个人公司注册/维护/审计费等。

假如年度净利润超过200万港币，在报税时就需要提交财务报表及其他一系列表格，列明各项开支情况，还要提供发票、收据等材料。

（五）公司报税表副本

在港取得收入后，给你发佣金的保司/经纪行也会在每年4月把你的年度收入数据报告给香港税务局，相应的公司报税表副本会发给你，让你知道公司给自己报了多少收入。

如果你没有收到公司报税表副本，可以向公司要求查看/复印。

随后你向香港税务局报税时，自行申报的收入应该跟公司报税表的数据一致。

（六）是否要注册香港个人无限公司

从合规角度，应该在入职成为香港保险经纪人/保险代理人后，一个月内进行商业登记，否则违法。

通常登记为个人无限公司，注册费用较低，今后每年的维护费用也低，每年几千元即可，不用租场地也不用聘请员工。

在注册个人无限公司后，要向所在保司/经纪行报备，填表变更个人的税务身份。

注册公司前你已经收到的佣金，也按照利得税申报，也纳入这家个人无限公司的收入。

香港个人无限公司的税率如下：

年度净利润200万港币以内，7.5%税率；

年度净利润200万港币以上的那部分，15%税率。

扣除各种业务成本后，多数香港保险经纪人的实际税率大约是总佣金的6%，这是很低的税率，香港毕竟是全世界有名的低税地区嘛

。

（后记：好久没有写文章了，打算近期写一批文章，以飨读者。我发现以前写的文章有些错误的地方，打算在新文章里予以纠正）


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