企业养老年金保险和企业年金的区别

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1、两者的定义

企业养老年金保险也即商业团体养老年金保险，即各类保险机构所销售的商业团体养老保险，它是以某个企业、事业单位、机关和社会团体等组织的成员(可包括成员配偶、子女和父母)为被保险人(不少于5人)，保险公司用一份保险合同承保，在被保险人生存至国家规定的退休年龄后，保险公司按照保险合同约定给付养老金的人寿保险，属于自愿投保的商业养老保险产品。

企业年金是企业补充养老保险的一种，是指企业及其职工在依法参加社会基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。是在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况自愿建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度，有相应的管理办法的《企业年金办法》。

2、从运行模式来看

企业养老年金保险由保险公司独家管理，计划建立的法律基础为保险法、合同法。它属于日常保险业务，从运营主体来看，企业养老年金保险把所有功能集中于养老保险公司或寿险公司。

企业养老年金保险作为商业保险一种形式，由商业保险公司集资产受托管理、账户管理、投资管理等功能于一身，管理成本相对较低，且形式灵活多样，可以满足尚不具备年金设立条件的中小企业实施补充养老保险计划的需求。

企业年金按照信托模式运行，建立的法律基础为信托法。它属于一种资产管理类业务，为从制度上把资金投资运作与资金存放分开，避免人为风险，采取信托管理方式，设受托人、投资管理人、账户管理人、托管人四大类主体，由各参与主体(主要为具有资质的保险公司、商业银行、基金公司等)共同管理该受托资产。

3、从监管主体来看

企业养老年金保险的监管主体为中国银行保险监督管理委员会。

企业年金由人力资源和社会保障部主导、管理和推动。企业设立企业年金计划后，须向当地劳动保障部门进行报备。劳动保障部门对企业年金管理办法的执行情况进行监督检查；若计划设计规则不符合规定，劳动保障部门将予以警告，责令改正。这些措施保证了企业年金的规范管理和运营。而企业在购买团体养老保险产品时，只要在相关财务制度规定的范围内出资，就不会产生任何的监管风险。

4、从投保人数来看

企业养老年金保险只要5个人以上的特定团体成员，就可以作为被保险人，由相关单位或团体向保险公司投保。

企业年金需要依法参加基本养老保险的企业才能为职工进行投保，即参与前提是企业已为职工缴纳了基本养老保险金。

5、从灵活性来看

企业养老年金保险由商业保险公司设计，无论是从缴费方式、保费领取上都较年金更加灵活。企业可针对自己的具体情况，分别对人员的参与范围、缴费档次等自主进行安排，充分满足企业的人力资源管理要求。

企业年金须遵循《企业年金办法》的规定。该法规在员工参与计划的范围、计划交费比例等方面均做出了详细规定。企业年金的建立是着眼于提高全体职工的福利水平的，因而可能不能满足企业内部个别群体的需求。

缴费方式方面，

企业养老年金保险则灵活得多，投保人可选择定期、不定期、定额或不定额结合交纳保险费。企业年金是逐年缴纳的，要求企业每年要按年薪的一定比例为员工缴纳年金。

保费领取方面，

企业年金的领取有严格规定，只有当个人退休、出国或者被保险人死亡后，才能领取。

企业养老年金保险则没有这个规定，投保人也可以选择中途退保，让被保险人提前获得现金奖励，尽管可能由于提前支取要支付一定的成本代价。

6、从税收优惠上看

企业养老年金保险目前还没有税优政策，企业不能作为税前列支而减少企业所得税。个人所得税仍然要缴纳，依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

企业年金在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在企业计算应纳税所得额时予以扣除。个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，可以从个人当期的应纳税所得额中扣除。

7、从收益上来看

企业养老年金保险产品可提供保证收益，如太平洋的众恒 B 团体养老年金保险（万能型），年保证利率为 2.5%（非实际结算利率，结算利率高于或者等于2.5%），投资风险由保险公司承担。　

企业年金不得提供保证收益，风险和收益均由委托人和受益人承担，但可以通过年金投资组合安排来规避风险。

8、从账户及归属来看

企业养老年金保险为投保人建立团体账户，为每一被保险人建立个人账户。账户建立时，投保人支付的保险费在扣除初始费用后按归属比例分别进入投保人团体账户和被保险人个人账户，被保险人个人支付的保险费在扣除初始费用后进入被保险人个人账户已归属部分。被保险人个人账户价值分为已归属部分和未归属部分，除条款另有约定外，被保险人个人账户价值中已归属部分及其结算收益归被保险人所有。被保险人个人账户价值中未归属部分结算收益的归属方式由投保人在投保时选定。

企业年金也会建立2个账户：企业年金企业账户和职工企业年金个人账户，职工企业年金个人账户又分为已归属和未归属。企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户。
企业年金暂时未分配至职工企业年金个人账户的企业缴费及其投资收益，以及职工企业年金个人账户中未归属于职工个人的企业缴费及其投资收益，计入企业年金企业账户。企业年金企业账户中的企业缴费及其投资收益应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户。职工个人缴费和其投资收益自始归属于职工个人，计入职工本人企业年金个人账户。职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年。
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作者：家康保