企业年金基金的管理模式

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来源：老继伏枥    作者：新养老

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企业年金基金管理涉及的主体主要有哪些？

企业年金基金管理涉及的主体主要有委托人、受益人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人。其中，受托人、账户管理人、托管人、投资管理人统称管理人。

（1）委托人：是指设立企业年金的企业及职工。

（2）受益人：指参加企业年金计划并享有受益权的企业职工。

（3）受托人：是指接受建立企业年金计划的企业及其职工（的委托，受托管理企业年金基金的专业机构。

（4）账户管理人：是指接受受托人委托，负责管理企业年金基金账户的专业机构。

（5）托管人：是指接受受托人委托，保管企业年金基金财产的商业银行。

（6）投资管理人：是指接受受托人委托，负责企业年金基金投资管理的专业机构。

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我国企业年金基金的管理模式是什么？

我国的企业年金基金管理借鉴国际惯例、立足国情、具有很强的中国特色，主要采取以信托关系为核心、以委托关系为补充的模式。

（1）委托人与受托人之间建立信托关系，依照《信托法》的有关规定执行。

（2）受托人再把企业年金计划的账户管理、基金托管、投资管理服务委托给专业机构，形成委托代理关系，按照《合同法》的有关规定执行。

通过上述制度安排，建立了企业年金基金以受托人为核心，账户管理人、托管人和投资管理人共同参与管理，不同管理机构各司其职、相互配合与制衡的管理模式。

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为什么企业年金要采取委托人与受托人之间的信托方式？

这是由企业年金的性质决定的。企业年金基金是员工的养老钱，安全最重要。采取信托方式，可以确保企业年金基金财产的独立性，主要表现为：

（1）企业年金基金财产独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或者其他组织的固有财产及其管理的其他财产。

（2）企业年金基金财产的管理、运用或者其他情形取得的财产和收益，应当归入基金财产。

（3）企业年金基金财产的债权，不得与委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或者其他组织固有财产的债务相互抵销。不同企业年金计划的企业年金基金的债权债务，不得相互抵销。

（4）非因企业年金基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行。

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为什么企业年金还要采取受托管理中的委托代理关系？

这是由企业年金的性质和业务特点决定的：一是企业年金基金是员工的养老钱，安全最重要。二是企业年金管理事项多、时间跨度长；而且总体来看，企业年金参与人数多、资金积累大。

通过委托代理，一方面，将不同管理事项委托给各有所长的管理人，实行专业化管理，可以提高效率，并实现规模经济；另一方面，由于我国养老金市场及金融市场尚不成熟，企业年金市场化运营面临一定程度的风险，不同管理人各司其职、相互制衡，有利于增进受托管理的治理结构，保障企业年金资产安全。

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受托人的职责是什么？

法规规定，受托人应当履行下列职责：
     （1）选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人；

（2）制定企业年金基金战略资产配置策略；
     （3）根据合同对企业年金基金管理进行监督；

（4）根据合同收取企业和职工缴费，向受益人支付企业年金待遇，并在合同中约定具体的履行方式；

（5）接受委托人查询，定期向委托人提交企业年金基金管理和财务会计报告。发生重大事件时，及时向委托人和有关监管部门报告；定期向有关监管部门提交开展企业年金基金受托管理业务情况的报告；

（6）按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录自合同终止之日起至少15年。

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账户管理人的职责是什么？

    法规规定，账户管理人应当履行下列职责：

（1）建立企业年金基金企业账户和个人账户；
    （2）记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益；

（3） 定期与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况，及时将核对结果提交受托人；

（4）计算企业年金待遇；

（5）向企业和受益人提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；向受益人提供年度权益报告；

（6）定期向受托人提交账户管理数据等信息以及企业年金基金账户管理报告；定期向有关监管部门提交开展企业年金基金账户管理业务情况的报告；

（7）按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案自合同终止之日起至少15年。

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托管人的职责是什么？

法规规定，托管人应当履行下列职责：

（1）安全保管企业年金基金财产；
　　（2）以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户等；
　　（3）对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；
　　（4）根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；
　　（5）及时办理清算、交割事宜；
　　（6）负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查和确认投资管理人计算的基金财产净值；
　　（7）根据受托人指令，向受益人发放企业年金待遇；
　　（8）定期与账户管理人、投资管理人核对有关数据；
　　（9）按照规定监督投资管理人的投资运作，并定期向受托人报告投资监督情况；
　　（10）定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告；定期向有关监管部门提交开展企业年金基金托管业务情况的报告；
　　（11）按照国家规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料自合同终止之日起至少15年。
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投资管理人的职责是什么？

    法规规定，投资管理人应当履行下列职责：

  （1）对企业年金基金财产进行投资；

  （2）及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；

  （3）建立企业年金基金投资管理风险准备金；

  （4）定期向受托人提交企业年金基金投资管理报告；定期向有关监管部门提交开展企业年金基金投资管理业务情况的报告；      

  （5）根据国家规定保存企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录自合同终止之日起至少15年。



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