职业年金还是企业年金?两金指的哪金?如何区分职业年金企业年金

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现在职场中关于社会保险的讨论中，经常会出现“六险两金”的说法，尤其是两金，除了公积金剩下的到底是职业年金还是企业年金？小编今天带大家了解下社保中的职业年金和企业年金的基本知识。

一、关于社保的“四险一金、五险一 金、六险两金”的定义

五险一金。职场人士都明白的五险一金的定义，五险指的是养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险，一金指的是住房公积金。

四险一金。本质上和五险一金没有区别，但是它将生育保险和医疗保险合并实施。国务院在2019年3月25日颁布的《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》中明确将生育保险金并入职工基本医疗保险基金，进行统一征缴。

当然，各地目前政策的落实有先后顺序。

六险两金。在五险的基础上增加了补充医疗保险和XX年金（即使是职业年金也是企业年金，下面详细分析）。

二、什么是职业年金，什么是企业年金？

法律法规

人社部、财政部联合印发《企业年金办法》第二条 本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。国家鼓励企业建立企业年 金。建立企业年金，应当按照本办法执行。
国务院办公厅2015年3月27日印发《机关事业单位职业年金办法》第二条　本办法所称职业年金，是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。第三条　本办法适用的单位和工作人员范围与参加机关事业单位基本养老保险的范围一致。

具体年金的通俗易懂的解释

我国的养老保险制度主要分成三个部分：基本养老保险、补充养老保险、个人养老保险（个人商业养老保险，文末有简易介绍）。其中职业年金和企业年金就属于补充养老保险。

职业年金：机关事业单位在依法缴纳五险一金的基础上，建立的一种补充养老保险制。依据是《机关事业单位职业年金办法》。
企业年金：当企业效益比较好，在依法缴纳五险一金的基础上，与员工商议缴纳的一种自愿补充养老保险制度。依据是《企业年金试行办法》，是养老保险制度的第二支柱。

年金的特点

1、钱都是我的。

年金采取的是个人账户管理。简单的说，个人缴纳的都是进入了可见的个人账户，也就是说我缴纳的金额永远是我的。

单位缴纳的也是计入个人账户，最后会连本带息的归我所有，这里企业年金可能存在拖延情况，拖延时间不得超过8年。

关于利息，机关事业单位缴纳部分每年按照国家公布的利率计算利息；企业单位有固定账户形成基金，按照一定规则计算投资收益。

2、可转移可托管

当进入新的企业，如果有了年金制度，个人账户的资金是可以转移的。

如果新企业没有实行年金制度也无需担心，原单位管理机构会继续管理。

3、领取方式多样

达到法定年龄退休或者已经丧失了劳动能力，可以申请一次性领取完也可以按月或者分次领取。
去国外定居，可一次性领取完。
个人死亡，个人账户余额可继承。
这里说明下，个人账户领取完就没有了，不像养老金可以一直领取。

三、企业年金和职业年金的区别

参保概念的区别

企业年金：非强制性，参保人员是企业员工（正式工），企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

职业年金：具有强制性，参保人员是机关事业单位人员，机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金。

缴费比例不一样

职业年金和企业年金都分为个人（职工）和单位（企业）两个部分，但是缴费比例是有区别的（特别说明下，以下的4%，8%，12%是标准情况，各地可能会根据需要进行上下浮动）。

企业年金法律规定是职工+企业不超过12%，职业年金法律规定个人+单位就是12%。

《企业年金试行办法》第十五条 企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。《机关事业单位职业年金办法》第四条　职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。单位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险缴费基数一致。　根据经济社会发展状况，国家适时调整单位和个人职业年金缴费的比例。

领取方式不一样

职业年金：体制内人员退休后，按月领取职业年金（死亡、出国等特殊原因可以一次性领取），等同于养老金领取方式。

企业年金：员工退休后，可以选择按月、分次、一次性领取企业年金。

四、职业年金与企业年金个人所得税收取

对于职业年金与企业年金的个税规定如下：

缴纳时候一般不计个人所得税

单位（企业）根据相关规定为职工缴纳职业年金（企业年金）的缴费金额，计入个人账户时，个人暂时不缴纳个人所得税。

个人根据国家规定缴纳的年金的个人部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%的标准部分，暂时不缴纳个人所得税，超过规定的标准的部分，依法征收个人所得税。

这里特别说明下，如果个人工资超过当地（设区的市）职工月平均工资的3倍，超过部分不计入个人缴费工资计税基数。

领取年金时候单独计税

前面说过，领取方式有按月、按次以及一次性领取，对于领取的年金不计入其他综合所得，而是单独计税。

举个例子：小张退休后，应纳税综合所得（未讨论免税金额）一年有5万元，年金领取2万元。小张缴纳税额为：36000*3%+（50000-36000）*10+20000*3%=1080+1400+600=3080元而不是：36000*3%+（70000-36000）*10=1080+3400=4480元年金2万元单独重新使用个人所得税，不和其他应纳税合计。

五、职业年金与企业年金如何互转

机关事业单位的职业年金和公司的企业年金是可以相互流动转化的。

职业年金转为企业年金：这个相对比较简单，个人账户中正常缴费的、补缴的金额全部和企业年金合并，继续执行企业年金政策。

企业年金转职业年金：过渡期内的同时领取企业年金和职业年金，过渡期外的将企业年金和职业年金合并计算，按照职业年金政策执行。

过渡期：2014年10月1日至2024年10月1日

六、个人商业养老保险

除了基本养老保险，如果没有在企业上班，也没有在机关事业单位工作，是不是只能领取基本养老金？

国家考虑到这一点，设置了养老保险制度三大支柱：第一支柱——基本养老保险，第二支柱——补充养老保险（职业年金和企业年金），第三支柱——个人商业养老保险。

个人商业养老保险多种多样，其中就有年金险。

相对于职业年金和企业年金，年金险可以有更高的保险金额回报，保障的范围也更加广泛，当然保费也比较高就是了。

总结

无论是职业年金还是企业年金，或者说个人商业养老保险都是对现有养老保险制度的补充，其根本目的就是为了让我们退休后有更好的生活方式。

当然部分地区制度执行还是比较缓慢，后期相信会全部实行年金制度。

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作者：游子故乡情