【养老保险】企业年金 & 职业年金的区别!退休时可以一次性领取吗?

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01

参加群体不同！

企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金是国家基本养老保险的重要补充，是我国城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。

职业年金，是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。职业年金既不是社会保险，也不是商业保险，而是一项单位福利制度。

02

缴费比例不同！

企业年金，所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。

具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。

职业年金，所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。单位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险缴费基数一致。

根据经济社会发展状况，国家适时调整单位和个人职业年金缴费的比例。

03

个人账户计入方式不同！

企业年金，企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户，职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。

职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年。

企业年金暂时未分配至职工企业年金个人账户的企业缴费及其投资收益，以及职工企业年金个人账户中未归属于职工个人的企业缴费及其投资收益，计入企业年金企业账户。企业年金企业账户中的企业缴费及其投资收益应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户。

职业年金，单位缴费按照个人缴费基数的8%计入本人职业年金个人账户；个人缴费直接计入本人职业年金个人账户。

对财政全额供款的单位，单位缴费根据单位提供的信息采取记账方式，每年按照国家统一公布的记账利率计算利息，工作人员退休前，本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实；对非财政全额供款的单位，单位缴费实行实账积累。

职业年金基金投资运营收益，按规定计入职业年金个人账户。

04

领取方式不同！

（一）提前提取

未达到企业年金和职业年金领取条件的，均不得从个人账户中提前提取资金。

（二）出国定居

出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金、职业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人。

（三）死亡人员

企业在职职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。

机关事业单位工作人员在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可以继承。

（四）退休领取
企业年金允许参保人员在退休时选择一次性领取；职业年金不允许参保人员在退休时一次性领取。
企业年金：
1. 职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金。
2. 职工也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。
职业年金：
工作人员在达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，由本人选择按月领取职业年金待遇的方式，不能一次性领取。本人选择任一领取方式后不再更改。
1. 工作人员可一次性用于购买商业养老保险产品，依据保险契约领取待遇并享受相应的继承权。
2. 工作人员可选择按照本人退休时对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，发完为止，同时职业年金个人账户余额享有继承权。

05

计税方式相同！

个人达到国家规定的领取企业年金、职业年金年龄，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。

其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。



相关政策
【政策参考】《企业年金办法》&《机关事业单位职业年金办法》，年金是否扣税？
【普法知识】什么是企业年金？
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