企业年金和职业年金,你真的了解吗?

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写在开头

    最近结识了一位网友，他的观点我很赞同。企业年金增长乏力，虽然很大程度上受制于当前的宏观经济和企业用工成本，但宣传和科普的缺位也难辞其咎。作为身处这个行业的一员，宣传和科普可能是献给我们所热爱的行业的最佳礼物。

    小朱的父亲曾参与上海市单位养老到社会养老的改革，小朱接过父辈的旗帜后，继续参与了上海市的一支柱、二支柱、三支柱体系建设，虽然只是一颗螺丝钉，但也算见证了我国三支柱体系的发展。一项好的制度落地必然经历陌生、质疑、接受、认同的过程，反观当年推行基本养老保险制度时同样遇到我们现在年金推广时遇到的种种不理解，宣传和科普发挥了极为重要的作用。希望通过我的宣传能有更多的人了解年金，参与年金，幸福养老，让我国的养老保险三支柱体系实现真正的“三足鼎立”。



    回到本公众号的主题，今天我们就重温一下企业年金和职业年金的区别，希望能让更多的人了解年金，走进年金。

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制度规范

    企业年金：2004年颁布文件《企业年金试行办法》（劳社部令第20号），正式建立企业年金制度（上海、深圳、大连等试点地区制度建立时间更早）。2018年颁布文件《企业年金办法》（人社部令第36号）（推荐阅读：《企业年金办法》），原文件废止。

    职业年金：2015年颁布文件《机关事业单位职业年金办法》（国办发[2015]18号）（推荐阅读：《机关事业单位职业年金办法》），明确从2014年10月1日起正式建立职业年金制度。

从制度建立时间来看，企业年金制度比职业年金制度建立早了10多年。因为我国的企业的基本养老保险制度早在1993年就开始推行，而机关事业的基本养老保险制度直至2014年才启动改革并轨（推荐阅读：《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》）。但出道早并不代表发展好，目前企业年金规模约2.7万亿，职业年金规模已积累约2万亿。

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参与对象

    企业年金：企业及其职工

    职业年金：机关事业单位及其工作人员

如果你在企业工作，那么你就只能参加企业年金；如果你在机关事业单位工作，且为在编人员，那么你就必须参加职业年金。

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缴费记账

    企业年金：自主建立；缴费比例可自行确定（依据企业制定的年金分配方案）；实账记账；可约定单位缴费的归属期限；区分税改前账户和税改后账户。

    职业年金：强制建立；缴费比例固定单位8%、个人4%；虚账实账均有；单位缴费记账即归属个人；区分正常缴费账户、补记缴费账户（若有）和划转缴费账户（若有）。

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待遇支付

    企业年金：退休、出国（境）定居、死亡、完全丧失劳动能力可申领；可选择分期或者一次性领取；可购买商业养老保险产品。

    职业年金：退休、出国（境）定居、死亡可申领；只能分期领取；可购买商业养老保险产品。

领取方式上企业年金明显更灵活，虽然目前的税优政策还是引导企业年金分期领取，小朱也不建议申领企业年金时采取“杀鸡取卵”的策略，但企业年金至少可以有通道根据个人意愿解决一些特殊困难。

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管理模式

    企业年金：集合计划或单一计划管理，部分计划支持个人投资风格自选；受托人、账管人、托管人、投管人均为具备资质的商业机构；受托人为日常业务受理机构。

    职业年金：多年金计划统一估值，个人无需选择投资风格；受托人、托管人、投管人为具备资质的商业机构，账管人为社保经办机构；社保经办机构为日常业务受理机构。

从管理模式上可以看出，个人如果有企业年金的相关问题可以咨询单位或者年金计划所属的受托管理机构，而个人如果有职业年金的相关问题只能咨询单位或者所属的社保经办机构。因为在职业年金的管理模式下，商业机构的职责更偏重于年金基金的管理和对社保经办机构的服务对接。

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总结



    综上，不难看出，虽然企业年金和职业年金同处养老保险第二支柱，但企业年金更为灵活，职业年金更为统一。企业年金更偏重于以制度的优势和需求的支持去引导企业建立年金制度，而职业年金更偏重于统一步伐、规范实施去确保机关事业单位年金制度的建立，因为职业年金制度自“出生”就承担了一项重要“使命”——作为机关事业单位养老保险改革的重要配套政策，平滑改革前后的养老金待遇落差。

作者：小朱说年金