国际货币基金组织报告称,税务部门必须为加密货币设计功能良好的系统

郭光庆

根据国际货币基金组织(IMF)2023年7月5日发布的一份报告，税收制度并非为了处理加密货币而设计的，但这一制度有必要处理它们。

虽然这份题为《加密货币税收》的工作文件对数百亿美元的潜在税收收入进行了一些高层次的估计，但它更关注加密货币征税的挑战。报告承认，监管机构在促进创新与确保金融稳定和投资者保护之间面临着艰难的平衡。从税收的角度来看，最明显的挑战是为加密货币设计或提供一个功能良好的系统。

报告称，一些税收挑战实际上来自加密货币的特性。例如，基于它们的设计，在默认情况下它们是否应该被视为一种支付、货币或财产形式并不明显。

该文件认为，应建立共识。从税收的角度来看，像其他资产一样对加密货币销售产生的利润征收资本利得税，这可能是一个合理的方法。与此同时，使用加密货币进行的购买可能会受到与现金交易相同的销售或增值税的影响。

报告称，从税收角度来看，最大的中长期威胁是间接税(增值税和销售税)。加密交易与现金交易有相似之处，因为它们有可能被税务机关隐藏。如果税收制度没有准备好，可能会出现逃避增值税和销售税的情况，进而导致政府收入大幅下降。

就所得税而言，即使达成了一个统一的协议——资本利得是未来的方向，各国仍可能有不同的方法。例如，有些人甚至免除了加密货币的此类税收。

该报告还提到了印度的特殊情况，严格来说在印度，加密资产既不非法，也不合法。尽管如此，政府已经实施了一项税收制度，旨在对交易加密货币、NFT和类似代币的收益或收入征收30%的税。同时，还对任何此类代币转让1%的附加费。

一种更有针对性的补充方法可能是对加密货币架构中碳密集型采矿征税。

该报告指出，对加密货币征税的最大挑战是它们的准匿名性(难以追溯到特定的个人或公司)。解决这个问题的一种方法是利用集中式交易所，这些交易所应该或应该被要求拥有更多关于其客户的信息，从而可以采用潜在的扣留路径。这种方法和更高要求的另一面是，个人可能会越来越多地使用去中心化交易所，从而使税收变得更加困难。

总而言之，该文件对加密货币征税所带来的挑战进行了有效的总结，同时敦促不同的利益相关者做出更积极和合作的贡献，因为随着技术的成熟，其影响可能会很大。

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本文来源：IBFD数据库，翻译人：中税咨询国际部 张欣怡 胡新亮，欢迎关注我们订阅更多内容。



作者：中税咨询