养老双轨制结束后,职业年金将是体制内退休金的重要组成部分

楚一帆

机关和事业单位养老保险制度改革从2014年10月1日起开始的，建立职业年金制度是这次改革的重点。

到今年10月，十年双轨制结束。

这也意味着机关和事业单位人员和企业职工一样，使用同一种退休金核算标准。而职业年金是机关事业单位人员所独有的。虽然有些企业，特别是央企、国企和外企都会给员工配置企业年金，但远远达不到职业年金100%的覆盖度。

可十年快过去了，很多体制内朋友还是对职业年金很不了解。

今天六爸就针对体制内粉丝最关心的四个问题来做解答。

问题一：什么是职业年金？

问题二：职业年金的缴费标准

问题三：职业年金如何领取？

问题四：职业年金领取时要交税吗？

【问题一】

什么是职业年金

1994年世界银行出版的《防止老龄危机——保护老年人及促进增长的政策》中首次提出的养老金“三支柱”模式：

第一支柱：国家责任的基本养老保险。具有强制性，旨在保障老年人基本生活；

第二支柱：企业雇主发起的职业养老金计划。定位是“补充养老”及“雇员福利”；

第三支柱：个人或家庭自主自愿安排参与的养老储蓄计划。政府可提供税收激励，促进个人缴费意愿。

职业年金是国家为机关事业单位工作人员的一项补充养老保险金制度，属于“第二支柱”。

根据统计数据，2021年末，我国参加企业/职业年金的人数约7200万人，不到参加基本养老保险人数的7%。

企业/职业年金4.4万亿元：



是不是有点意外？

人数众多的机关事业单位的职业年金规模比企业年金要小？

【问题二】

职业年金的缴费标准

职业年金由单位和个人共同承担。

单位缴纳：本人社保缴费基数的8%

本人缴纳：本人社保缴费基数的4%

和养老保险最大的不同是，单位缴纳的部分也是进个人账户。没有统筹！

但要记住哦，每个人的级别、单位不同，造成的工资也不同，所以不同人的缴费基数肯定会不一样。



这是某网友分享的，我们来倒推下TA的缴费基数507.68 /4% = 12692元养老保险的个人缴费基数是8%12692*8%=1015.36元所以这个基数是正确的那TA这个月进职业年金个人账户的总额是12692*（4%+8%）= 1523.04元如果想要知道自己职业年金个人账户目前的余额是多少，可以通过支付宝来查找。另外，职业年金和企业年金一样，都是有专门的机构进行打理。并可以获得相对应的收益。虽然单位缴纳的那个8%，是挂空账运营，直到退休时才一次性将应缴部分拨付给个人账号。但从实际数据来看，这部分金额也是有一定收益的。但和养老金个人账户的记账利率不同，职业年金的收益有可能为负。有不少网友爆料，去年就是负的。


【问题3】

职业年金如何领取

达到退休年龄，并办理退休手续时，就会在养老金核定表里列明职业年金的余额，以及每个月领取的金额。

公式=职业年金个人账户累计存储额/计发月数

注：计发月数与退休时的年龄有关。60岁退休，计发月数为139个月；55岁退休，计发月数为170个月；50岁退休，计发月数为195个月。

和养老金个人账户不同，职业年金账户如果取空了。那么就不能再取了。因为在领取的时候，职业年金个人账户还会产生收益，实际领取的时间会比计发月数多一点。

如果是60岁退休的话，差不多73岁左右的时候，就没法再领职业年金了；

55岁是差不多70岁左右；

50岁是差不多67岁左右。

所以，如果职业年金的金额占退休工资整体比例较高的话。需要考虑十几年后这笔钱没有了的话，会不会对自己的退休生活质量造成大的影响。



某粉丝分享的自己职业年金个人账户余额，以及目前个人缴纳金额。他现在是45岁，还有15年退休。‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍

假设这15年基数都不变，那个人累计缴纳：110054.4元（算上2024年）‍‍‍‍‍‍‍

2023年年底个人缴纳额125325.37元。

合计为235377.77元，这个为个人缴纳部分。

单位缴纳的会在退休时一次性拨付，那么总共应该为70.6万。

这么多年累计下来10万利息应该还是有的。

那就能达到80.6万。‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍

职业年金领取预估：80.6万/139 = 5798.56元

这个金额是不是很不错呢？‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍

那如果70多岁后这笔钱没了呢？

【问题4】

职业年金领取要不要交税

退休金是免税的。

但职业年金是需要交税。按照领取时的个税标准来缴纳。现在因为普遍领取金额不高，按照3%的税率缴纳。

职业年金在缴纳时是做税前扣除，也就是不用先交税。这样的扣税方式叫做“税延”。

同样，按照现在的规定，个人养老金在领取时也需要交税。

希望以上的内容对各位有帮助。

那么问题来了，体制内的粉丝是否有必要补充商业养老金呢？
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作者：六爸的百宝箱