企业年金:职工养老的有力保障

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一、企业年金的概念与发展



企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是中国城镇职工养老保险体系的 “第二支柱”。企业年金在中国的发展历程可分为几个阶段。20 世纪 80 年代末 90 年代初，企业年金开始萌芽。1991 年国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，提出企业可根据自身经济能力建立企业补充养老保险。从 1991 年到 2000 年，这个阶段企业年金被称为企业补充养老保险，是我国企业年金的探索阶段。各地在进行退休费用社会统筹的基础上，提出了中国养老保险改革的目标、原则和建立多层次养老保险制度的框架。2000 年底，国务院在《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》中，将企业补充养老保险正式更名为 “企业年金”，并指出有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。2004 年初，劳动保障部颁布了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》，确立了中国企业年金的基本制度框架。
截至 2024 年二季度末，全国企业年金积累基金达到了 3.39 万亿元。

中国共有 152599 个企业建立了企业年金，参加职工人数为 3209.56 万人。

企业年金的发展呈现出良好的态势，为职工的退休生活提供了有力的保障。

二、企业年金对企业的好处

1.吸引和留住人才
企业年金具有延期支付功能，这意味着员工在退休后可以获得额外的收入保障，从而增强了员工对企业的长期归属感。例如，山东金诚石化集团有限公司作为淄博市首家为职工缴纳企业年金的民营企业，自 2021 年建立企业年金以来，截至 2023 年底，公司企业年金托管余额约为 4000 余万，管理账户 2000 余人。企业年金的建立切实增强了员工的归属感和忠诚度，离职率明显降低。在招聘过程中，企业年金也成为吸引人才的重要因素，应聘人员对提供企业年金的企业积极性更高，入职信心更足。同时，企业年金的灵活分配办法可以根据员工的贡献度进行调整。对于关键岗位和人才，企业可以适当倾斜分配比例，将激励和员工价值贡献挂钩，调动员工积极性。此外，权益归属规则具备约束功能，例如规定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，全部归属于职工的期限不超过 8 年。这样的规则可以促使员工长期为企业服务，稳定职工队伍，为企业的长远发展奠定基础。
2.树立企业形象
企业建立年金制度能够树立良好的企业形象，在市场竞争中脱颖而出。一方面，只有经济效益良好、具有长远经营规划的企业才会建立年金制度，这向外界传递出企业实力雄厚、注重员工福利的信号。另一方面，企业年金解除了职工退休后的后顾之忧，增强了企业职工的安全感和归属感，提高了其荣誉感和成就感。例如，知名大企业办理了年金制度，在社会上起到了良好的示范效应；中小企业也能通过建立年金制度达到稳定职工队伍的目标，增强企业的竞争力。企业良好的形象有助于吸引更多优秀人才加盟，为企业的持续发展注入新的活力。
三、企业年金对职工的好处

1.提高退休收入
职工参加企业年金，在退休后可以获得额外的收入，从而提高生活水平。企业年金作为补充养老金，可以增加退休金的总额。具体来说，企业年金的缴费比例由企业和员工共同决定，例如企业缴纳 2% 的基数金额，员工缴纳 1% 的基数金额。缴费比例越高，累积的企业年金金额就越大。企业年金基金具有独立性，运营严格规范。按照国家政策，企业年金基金由托管人全程托管，未经委托人允许，任何单位或个人无法支出。这意味着职工在达到条件后领取待遇，不会被企业或者管理机构等挪作其他用途，也不受企业解散、撤销、破产等情况的影响。
以 A 先生为例，A 先生今年 30 岁，年收入 12 万，每年拿出 1% 收入缴纳企业年金。

与此同时，公司每年也为 A 先生缴纳 2%。只要工作满 8 年，公司交的钱就能全部转给 A 先生。

假设企业年金每年增值 3%，直至退休。

那么 A 先生在退休前只缴了 3.6 万，但是 60 岁退休时却可以领取 17.6 万，平均每年的收益率达到 8.95%。

2.保障晚年生活
企业年金能在相当程度上提高职工退休后的养老金待遇水平，弥补基本养老金的不足。随着养老保险制度的改革完善，未来职工基本养老保险主要发挥 “保基本” 作用，而企业年金则可以为职工提供更高的退休收入，满足享受较高生活质量的需求。
例如，上海市的一位退休老人养老金能够领到 1.4 万元。

如果再算上企业年金的话，预计能达到 1.9 万元以上。

这位老人的个人月平均缴费工资指数为 2.1795，高基数缴费形成了更高的养老保险个人账户余额。

其每月个人账户养老金为 3715.2 元，说明其个人账户余额高达 51.6 万元。

企业年金最高缴费比例是职工工资总额的 12%，个人账户的记入比例则是 8%。

这样积累的钱数大约是养老保险个人账户的 1.5 倍。

如果说这位退休老人也按照 139 个月的方式按月领取的话，每月企业年金能够领取 5570 多元，即使扣完个人所得税以后每月到时候也能够超过 5000 元。

企业年金的领取方式也比较灵活，职工达到领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以购买商业养老保险产品，按商业养老保险合同约定领取。

这为职工的晚年生活提供了更多的选择和保障。

四、企业年金的管理与领取

1.管理方式

企业年金采用信托模式进行管理。企业和职工将缴费交给受托人，受托人再委托账户管理人、托管人和投资管理人分别负责账户管理、资金托管和投资运作。

这种模式确保了企业年金基金财产独立于各方固有财产及其管理的其他财产，保证了资金的安全性和独立性。

金融机构作为受托人负责企业年金的受托运营，严格按照相关法规和合同进行操作。

账户管理人负责记录企业年金的缴费、投资收益等情况，职工可以通过多种方式随时查询自己的账户情况。

例如，可以通过微信查询，关注 “中国工商银行客户服务” 公众号，有工商银行银行卡可绑定直接查询，没有银行卡可使用参加养老金计划时的姓名、证件类型、证件号码和手机号码登录查询；还可以通过 “中国工商银行” APP、“工银融 e 联” APP 和工行 ATM 机查询。

此外，职工还可以通过养老金专业服务网站、电话银行、手机短信等方式查询企业年金信息。

2.领取条件
1）职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。2）出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人。3）职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。企业年金的领取方式灵活多样，为职工提供了更多的选择。按月领取有利于发挥企业年金长期养老保险的作用；分次领取便于退休人员根据自身需求选择领取次数；一次性领取更加人性化。同时，购买商业养老保险产品进一步丰富了补充养老保险方式。
例如，某企业职工在达到退休年龄后，选择按月领取企业年金，每月都能获得一笔稳定的收入，为自己的晚年生活提供了保障。

而另一位准备出国定居的职工，则选择一次性领取企业年金个人账户资金，用于在国外的生活和投资。

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作者：微信文章