企业年金VS职业年金:谁更适合你?

白刃玄衣及

企业年金与职业年金作为养老体系的第二支柱，截止2022年末，企业年金参与人数为3010万人，基金总规模2.87万亿元；职业年金覆盖参保人员约4000万人（其中2022年末的机关事业单位参保职工为3839.6万人，还有2014年9月以后退休的人员），职业年金基金总规模2.11万亿元。

企业年金和职业年金都是我国养老保险体系的组成部分，属于补充养老保险制度，但两者在适用对象、缴费方式、管理运作等方面存在差异。以下是主要区别：

1. 适用对象不同

企业年金：适用于企业职工（包括国有企业、民营企业等），由企业自愿建立，职工自愿参加。

职业年金：适用于机关事业单位工作人员（公务员、事业单位在编人员），具有强制性，单位必须为职工建立职业年金。

2. 建立性质不同

企业年金：企业自愿建立，无法律强制要求，根据企业经济效益和职工需求自主决定是否设立。

职业年金：法律强制要求，机关事业单位必须为职工建立职业年金（2014年《机关事业单位职业年金办法》实施后）。

3. 缴费方式与比例

企业年金：缴费由企业和职工共同承担，具体比例由企业自主确定。企业缴费部分不超过职工工资的8%，企业和职工合计缴费不超过12%。

职业年金：缴费由单位和职工共同承担，比例固定，单位缴纳职工工资的8%；  个人缴纳职工工资的4%。

4. 管理运作方式

企业年金：由企业委托专业金融机构（如保险公司、基金公司）进行市场化投资运营，收益与风险并存。企业可自主选择投资策略和受托机构。

职业年金：由省级以上社保机构统一管理，投资运营更注重安全性，收益相对稳定。投资范围和比例受严格监管，风险较低。

5. 领取条件

企业年金：达到法定退休年龄后，可选择一次性领取、分期领取或购买商业养老保险。特殊情况（如完全丧失劳动能力、出国定居等）可提前领取。

职业年金：一般需达到法定退休年龄后按月领取（与基本养老金同步发放）。 出国定居或死亡等特殊情况可一次性领取。

6. 税收优惠政策

两者均享受税收递延优惠：

缴费阶段：个人缴费部分在工资4%以内可税前扣除；

投资阶段：投资收益暂不征税；

领取阶段：按个人所得税规定缴纳（通常税率较低）。具体政策细节可能因地区或调整而略有差异。

7.补充说明

职业年金具有强制性和普惠性，覆盖率接近100%（针对机关事业单位）；企业年金覆盖率较低，主要集中在效益较好的大型企业。

职业年金的稳定性更高，而企业年金的收益潜力更大（但受市场波动影响）。





作者：微信文章