什么是香港的可扣税年金?有香港身份后必买产品!

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每年报税的时候，你是否都为需要缴纳的税款烦恼，如何减少交税，保留储蓄为退休作准备？

什么是年金产品？

年金为长期的保险产品，把投保人的资金转化为稳定的现金收入。年金大致上可分为即期或延期、终身或有限领取期。

年金的种类

延期年金(Deferred Annuity)

「延期年金」设有累积期，在累积期内滚存利息及再投资，直到您退休后会获得自动到账的持续的收入。

合资格延期年金(Qualifying Deferred Annuity Policy / QDAP)

香港政府为了让市民更好的准备退休生活，在2019-20课税年度开始提供税务优惠，让购买合资格延期年金(QDAP)的纳税人可以就保费扣税。合资格延期年金 (QDAP)必须经保监局核证，并符合保监局准则。合资格延期年金保单的销售文件上会印有「QDAP」字样的标志。

即期年金(Immediate Annuity)

即期年金为一次缴付保费后，便可每月得到现金收入。政府推出的香港年金计划便是其中一个例子。

合资格年金保费是多少？

保费总额最少为18万港币，供款期最少5年。



可扣税年金有申请扣税的条件

保单持有人：你自己、你的配偶、或你及你的配偶

保费缴款人：你自己、你的同住配偶；或你及你的同住配偶

年金领取人：你自己、或你在有关课税年度内任何时间的配偶、或你自己及你在有关课税年度内任何时间的配偶。年金领取人同时必须在有关课税年度内持有香港身份证。

你可以申请扣除由你配偶缴付的保费，但你与配偶不能就同一笔款项申请扣除。如要分摊扣税额的话，你与配偶必须达成协议，否则申请不会获税局考虑。

年金扣税申报方法及所需文件

如要申请扣除合资格年金保费，你可在报税表的第10部，填写你或配偶作为年金领取人的合资格年金保费。保单可能设有附加保障及保费征费，这些都不计算在合资格保费内，不能用作税务扣除。因此，为方便投保人填写报税表，保险公司每年会在课税年度结束(即3月31日) 后40日内向投保人提供保单年度摘要，列出该年度已缴交的合资格保费金额。

你提交报税表时，无须提交证明文件，但须保留由保险公司发出的延期年金保单年度摘要或保费支付纪录，为期6年。

年金扣税上限是多少？

自2019-20课税年度开始，可扣税自愿性供款和合资格延期年金保费合计的扣税上限为每年60,000港币，并先以可扣税自愿性供款计算，余额则用作扣减合资格延期年金保费。

年金扣税计算方法及例子

个人例子

以独立个人为例，假设A先生全年入息为$480,000，减去基本免税额$132,000，没有任何扣除及其他免税额，应课税入息实额便是$348,000。按累进税率计算，应课税入息实额超过$200,000的余额，须要以最高税率17%计算。如果A先生购买了合资格延期年金，便能够申请扣税。以保费的扣税上限$60,000计算，最高节省的税款便为$60,000X17%=$10,200。



夫妇分开报税计算

至于夫妇，如果他们都是纳税人及分开报税的话，每人可享有$60,000的扣税上限。假设B先生和C女士夫妇各自为自己购买了$70,000及$40,000保费的合资格延期年金。B先生可与C女士协议分摊扣税额，B先生扣除$60,000的保费，C女士扣除自己$40,000的保费及其丈夫$10,000的保费。以最高税率17%计算，节省的税款便为($60,000+$50,000)X17%=$18,700。

夫妇合并报税计算

如果夫妇选择了合并评税，同样每人享有$60,000的扣税上限，合共$120,000，能够应用于夫妇合计的总入息。

假设夫妇其中一方全年入息为$600,000，另一方为150,000。在没有任何扣除及其他免税额，应课税入息实额便是$486,000。按累进税率计算，应课税入息实额超过$200,000的余额须要以最高税率17%计算。他们各自购买了$60,000保费的合资格延期年金。由于其中一方的入息少于免税额及扣除额的总和（即$132,000+$60,000=$192,000），因此选择合并报税较为有利。不论保费由哪一方缴付，均可申请总共扣税$120,000，夫妇合共节省的税款为$120,000X17%=$20,400。

夫妇其中一方无入息的情况

不过，如果夫妇其中一方没有任何入息(即薪俸收入、租金收入及业务收入)，便不能申请合并评税，纳税一方的最高扣除额只是其个人上限的$60,000。即使夫妇各自购买了保费40,000元的合资格年金，亦只可以扣税$60,000。

比较扣税年金时，应考虑什么？

不同的年金计划有不同的特性，比较扣税年金时，投保人可考虑以下产品特性：

投保年龄：不同扣税年金设有不同的最低及最高投保年龄。

开始领取年金年龄：不同计划有不同的领取年金年龄，但最低为50岁。

保费：扣税年金的保费总额最少为18万元。

缴付期：缴付期一般分为5年及10年，让客户能按财政能力作选择。

领取期：领取期可分为10年及20年。

回本期：当累计的年金入息相等于已缴保费总额，便可视为「回本」，所需的时间便为「回本期」。

内部回报率IRR：内部回报率是将现金流量，分别为全期年金保费的支出及年金收入，折现为相等现值的百份率。内部回报率愈高，保单的回报越大。此外，内部回报率可分为保证内部回部率及总内部回报率。总内部回报率的计算包括了非保证回报。

保费折扣：保险公司不定时推出保险推广优惠，提供不同的保费折扣。

年金扣税贴士

由于你可以申请扣除由你配偶缴付的年金保费，因此应该由税率较高的一方申请扣除，节省最多的税款。

如果你所缴付的年金保费超过扣除额，而配偶未有用尽扣税额的话，你可以选择由配偶申请扣除部份保费，节省更多的税款。

如你在提交报税表时没有提出扣税，你可在有关课税年度结束后的6年内，向税局递交R831表格(申请修订评税通知书)申请扣税。



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