一文看懂职业年金VS企业年金

小雨敲窗y

职业年金和企业年金都是我国养老保险体系中“第二支柱”——补充养老保险的重要组成部分，旨在为职工提供基本养老金之外的额外养老保障。



以下是两者的主要区别：

1. 适用单位和人群：
职业年金： 适用于机关事业单位及其编制内工作人员。这是2014年机关事业单位养老保险制度改革后，为机关事业单位工作人员建立的补充养老保险制度。覆盖公务员、参公人员、事业单位编制内员工等。
企业年金： 适用于企业及其职工。由企业根据自身经济状况自愿建立。



2. 强制性：
职业年金：具有强制性。根据国家规定，机关事业单位必须为其编制内工作人员建立职业年金。
企业年金：具有自愿性。企业根据《企业年金办法》自愿建立，国家鼓励但不强制要求。建立企业年金需要企业与职工集体协商（通常通过职工代表大会）制定方案并报备。

3. 覆盖范围：
职业年金：覆盖范围广且相对统一。原则上覆盖所有符合条件的机关事业单位编制内工作人员。
企业年金：覆盖范围有限且不均衡。主要存在于经济效益较好、人力资源管理较规范的大型国有企业、金融机构和部分有实力的民营企业。大量中小企业和经营困难的企业没有建立。即使在建立了企业年金的企业中，覆盖的职工比例也可能因企业政策而异。

4. 缴费：
职业年金：
缴费比例全国统一：单位缴费比例8%，个人缴费比例4%。
单位缴费部分全部计入职工个人职业年金账户，没有归属期限制（即单位缴费从缴费之日起就完全属于职工个人）。
缴费基数为职工上年度月平均工资（通常与社会保险缴费基数一致）。

企业年金：
缴费比例由企业年金方案规定，有上下限（企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%）
单位缴费部分可以设定归属期（即规定职工工作满一定年限后，单位缴费部分才完全归属职工个人，如果提前离职可能损失部分或全部单位缴费积累额）。
缴费基数也由方案规定，可能与社保基数一致，也可能不同。



5. 管理模式：
职业年金：
实行省级集中委托管理运营。由省级社会保险经办机构（如省级社保中心）担任代理人，统一选择、监督和更换托管人、投资管理人、账户管理人。
投资运营相对集中统一，风险偏好通常较为稳健保守。

企业年金：

由企业自主选择受托人（可以是符合资格的养老保险公司、信托公司、商业银行等法人受托机构，或企业成立的企业年金理事会），再由受托人选择账户管理人、托管人和投资管理人。
投资策略由受托人根据企业年金方案约定的风险偏好来制定，相对更灵活多样。

6. 领取方式：
职业年金：
达到法定退休条件后，只能按月领取职业年金待遇（类似于基本养老金发放方式）。
按月领取时，按照对应的计发月数（与个人账户养老金计发月数相同）计算每月领取金额，发完为止。参保人去世后，账户余额可以继承。
出国（境）定居等特殊情况可一次性领取。

企业年金：
达到法定退休条件后，可以选择一次性领取、分期领取或按月领取。
领取方式更为灵活多样。



7. 转移接续：
两者在符合规定条件的情况下都可以转移接续。
职业年金：在机关事业单位之间流动时，职业年金关系随同转移。从机关事业单位流动到已建立企业年金的企业，职业年金个人账户资金可以转移至新就业单位的企业年金计划。流动到未建立企业年金的企业或灵活就业等，职业年金个人账户由原管理机构继续管理运营。

企业年金：职工变动工作单位时，如果新单位已建立企业年金，原企业年金个人账户权益可以转移至新单位的企业年金计划。如果新单位未建立，原账户可由原管理机构继续管理，待具备条件时再转移，或保留到退休时领取。

8. 税收优惠：
两者在缴费环节（在规定标准内）、投资收益环节都享受税收递延优惠，在领取环节需要缴纳个人所得税。具体的税收政策细节会根据国家规定调整。

简单来说，职业年金是机关事业单位的“标配”福利，强制且统一；企业年金是企业的“选配”福利，自愿且灵活多样。



作者：微信文章