一文说透企业年金

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什么是企业年金

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度，是我国养老保险体系的"第二支柱"。



企业年金不同于国家强制实施的基本养老保险，具有自愿建立、补充养老、市场运营的特点。

作为多层次养老保险制度的重要组成部分，企业年金基金由三部分构成：企业缴费、职工个人缴费以及基金投资运营收益。国家鼓励条件成熟的企业建立企业年金制度，为提高职工退休后的生活水平提供额外保障。

所以企业年金的本质是：员工福利。

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谁有企业年金

先说结论：只有好单位才有企业年金。

比如：国企、央企、大型优质民企、金融机构和外企。

在我国目前，中小企业有企业年金的占比＜1‰。

为何中小企业不给员工买企业年金，这个答案非常显而易见，大多数企业社保都只给员工交个最低档，还要什么自行车？

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企业年金相关法律法规

企业年金主要依据下面两部部门规章：





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企业年金的建立条件与程序

建立条件

企业建立年金制度需满足三个基本条件：依法参加基本养老保险并履行缴费义务；企业具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制。

建立程序

建立企业年金的程序包括：

企业与职工一方通过集体协商制定企业年金方案；

将方案提交职工代表大会或全体职工讨论通过；

方案报送所在地人力资源社会保障行政部门备案（人社部门15日内未提出异议的，方案即行生效）；

确定受托人并签订管理合同；

选择账户管理人、托管人和投资管理人

企业年金方案应包含以下主要内容：参加人员范围、资金筹集与分配的比例和办法、账户管理、权益归属、基金管理、待遇计发和支付方式等。

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缴费比例与资金筹集

缴费比例规定

企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。

企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%（具体缴费比例由企业和职工协商确定）。

缴费分配原则

企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户。企业可以根据职工岗位、责任和贡献等因素，在分配企业缴费时体现差异，但最高额与平均额不得超过5倍，以兼顾激励与公平。职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴，直接计入本人企业年金个人账户。

中止与恢复缴费

企业经营困难时，经与职工协商可中止缴费。待情况好转后，可恢复缴费并按规定补缴，但补缴的年限和金额不得超过实际中止的年限和金额。

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账户管理与权益归属

账户管理

企业年金基金实行完全积累制，为每个参加职工建立个人账户。个人账户下设企业缴费子账户和个人缴费子账户，分别记录企业缴费分配给个人的部分及其投资收益，以及个人缴费及其投资收益。

权益归属规则

权益归属规则是企业年金制度的重点之一。

职工个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。

企业缴费及其投资收益，企业可与职工约定自始归属，也可约定随着工作年限增加逐步归属，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年。

在特定情况下，企业缴费及其投资收益完全归属于职工个人：职工达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力或死亡的；企业年金方案终止的；非因职工过错企业解除劳动合同的；劳动合同期满因企业原因不再续订的等。

那么企业年金大概有多少呢？

举个例子：

一名30年工龄的员工，拥有20年企业年金，

那么他退休时，企业年金≈整体养老金的30%

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基金运营与风险管理

运营模式

企业年金基金遵循信托法原则，由受托人负责整体管理。受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。

受托人再委托具有资格的账户管理人、投资管理人和托管人，共同负责企业年金基金的专业运作。

这种"四角色"（受托人、账户管理人、托管人、投资管理人）管理模式实现了职责分离和相互制衡：受托人负责整体管理、账户管理人负责记录缴费和收益；托管人安全保管基金财产；投资管理人专业运作实现保值增值。



企业年金一般由：保险公司、银行、金融机构来共同运作。

风险控制

企业年金基金实行独立托管，与各管理机构的固有财产分开管理，不得挪作他用。即使管理机构依法解散、被撤销或破产，企业年金基金财产也不属于其清算财产，确保持有人权益安全。投资管理人需建立风险准备金制度，以应对投资可能带来的风险。托管人负有监督职责，发现投资管理人的违规投资指令应拒绝执行并及时报告。

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领取条件与方式

领取条件

职工符合以下条件之一方可领取企业年金：

达到国家规定的退休年龄；

完全丧失劳动能力；

出国（境）定居；

死亡（其账户余额由受益人或法定继承人继承）。

特别需要注意的是，未达到领取条件的，不得从企业年金个人账户中提前提取资金。

领取方式

达到领取条件后，职工可选择多种方式领取企业年金：

按月领取：可发挥企业年金长期养老保险作用

分次领取：根据个人账户资金额和税收政策灵活安排

一次性领取：满足特殊需求，如出国定居等

购买商业养老保险产品：依据保险合同领取待遇

倡导按月领取，以更好地发挥企业年金作为长期养老保险的作用。职工可根据个人账户资金额、税收政策和个人需要选择合适的领取方式。

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变动工作单位时的处理

职工工作单位变动时，企业年金个人账户处理方式如下：

新就业单位已建立企业年金或职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位的企业年金或职业年金。

新就业单位没有建立企业年金或职业年金的，或职工升学、参军、失业期间，原企业年金个人账户可暂由原管理机构继续管理，也可由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户管理。

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税收优惠政策

企业年金享受国家税收优惠政策。企业缴费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。个人缴费在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂从个人当期应纳税所得额中扣除。基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税。领取企业年金时，按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。

简单说，对于员工个人，缴费和投资不缴税，领取时需缴个税。


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企业年金的价值与意义

对职工的价值

对企业职工而言，企业年金可提高退休后收入水平，弥补基本养老保险主要"保基本"的不足，有助于改善退休生活品质。企业年金个人账户积累具有透明性，权益归属规则保障了长期权益，专业机构投资运营有望实现资产增值。

对企业的意义

对企业而言，建立年金制度可完善薪酬福利体系，增强企业凝聚力和吸引力，成为留住人才的有效工具。企业年金所具有的延期支付功能和向关键岗位倾斜的分配办法，可形成中长期激励机制，促进企业稳定发展。

对社会的意义

从社会层面看，企业年金有助于完善多层次养老保险体系，应对人口老龄化挑战，促进养老保险制度可持续发展。通过专业机构将长期积累的养老金投入金融市场，也能促进资本市场的稳定和发展。

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没有企业年金怎么破

企业年金作为我国养老保险体系的第二大支柱，在提高职工退休待遇、增强企业竞争力、完善社会保障体系方面发挥着日益重要的作用。企业和职工共同参与的企业年金，正成为我国养老保障体系中的重要支撑力量。

总而言之，言而总之，企业年金是个好东西，是员工福利，但并不是所有人都有，特别是中小企业的员工绝大多数都没有。

那么没有企业年金怎么破？建议：

给自己补充商业养老保险

购买个人养老金

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